2022北京小微企业所得税优惠政策北京小微企业所得税实惠政策导语：近日，市地税局公布，由于近期小微企业减税红利频繁，税务部门在企业所得税纳税申报系统中增设了提示页面。假如企业填报所得税数据符合小型微利企业条件，申报系统自动提示其应享受小型微利企业实惠政策，确保企业不会错过这一减负红利。为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的主动作用，《企业所得税法》)其次十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。第1页共16页为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税实惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕117号)对小型微利企业的实惠政策作出进一步规定：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为了让小型微利企业享受到更多的税收实惠，《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税实惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)自2022年起先，将享受减半征税政策的小型微利企第2页共16页业的年度应纳税所得额提高到10万元，即：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。一、政策依据(一)《企业所得税法》其次十八条第一款、《企业所得税法实施条例》第九十二条;(二)《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税实惠政策若干问题的通知》(财税〔2022〕69号);第3页共16页(三)《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税实惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕117号);(四)《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税实惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号);(五)《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第23号);(六)《国家税务总局关于实行小型微利企业所得税实惠政策的通知》(税总函〔2022〕58号)。二、小型微利企业税收实惠政策口径介绍第4页共16页(一)小型微利企业所得税实惠政策，包括减低税率政策(减按20%征收)以及减半征税政策(所得减按50%计入应纳税所得额)。(二)享受税收实惠的小型微利企业，除应从事国家非限制和禁止行业外，还需符合下列条件：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派第5页共16页遣用工人数之和。从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，详细计算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2全年月平均值=全年各月平均值之和÷12(三)符合条件的小型微利企业，可以享受减低税率政策。2022年1月1日至2022年12月31日，年度应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业在享受减低税率政策的基础上，还可享受减半征税政策;2022年1月1日至2022年12月31日，年度应纳第6页共16页税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业在享受减低税率政策的基础上，还可享受减半征税政策。(四)对上年度从业人数、资产总额符合小型微利企业条件，但上年度应纳税所得额小于或等于0的企业，凡在当年预缴时获利(指弥补以前年度亏损后实际利润额大于0)，预缴期间符合《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第23号)相关规定的，可享受小型微利企业相关税收实惠政策。(五)上一纳税年度年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小第7页共16页型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，在享受减低税率政策的基础上，还可享受减半征税政策;超过10万元但小于30万元(含30万元)的`，可享受减低税率政策;超过30万元的，停止享受小型微利企业实惠政策。上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但低于30万元(含30万元)的小型微利企业，预缴时累计实际利润额低于30万元(含30万元)的，可享受减低税率政策...
