货币资金审验工作记录索引号：y-a9一、获取银行进账单20XX年1月3日8时35分，由铁建文将XX市嘉豪润滑油有限公司银行进账单原件2张（存入投资款金额合计人民币50万元）在本所交给王晓蓓进行了审验，由崔耀连进行了复核，由王晓蓓复印。二、获取银行对账单20XX年1月4日8时55分，由铁建文将XX市嘉豪润滑油有限公司的银行对账单原件1张（存入投资款金额合计人民币50万元）在中国银行股份有限公司德州分行交给王晓蓓进行了审验，回本所后，由崔耀连进行了复核，由王晓蓓复印。三、获取银行询证函20XX年1月3日9时30分，由铁建文会同王晓蓓在中国银行股份有限公司德州分行对XX市嘉豪润滑油有限公司投资款进行了函询业务并现场进行了审验，银行询证函共计1张，函证金额合计人民币50万元；银行询证函回函由该银行职员赵军办理，并在银行询证函信息证明无误栏加盖了业务公章和经办人章，并填写了经办日期。回本所后，由崔耀连进行了复核，由王晓蓓复印。第二篇：货币资金三、货币资金的控制流程（一）现金收支的控制。企业必须按照国家规定的现金治理制度和结算制度加强现金治理，接受银行监督。财会部门为企业现金治理的职能部门，应该建立现金治理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务，企业非出纳人员不能经管现金收支业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依据办理，及时登账，定期清点，做到收第1页共14页支正确、手续完备、账存与实存相符。现金控制的具体流程应为：授予权限、制取凭证、审签凭证、审核凭证、编制凭证、收付现金、复核凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、盘点现金、送存银行、核对账簿、清查库存。现金控制的要点着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。在现金内部控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。由业务部门进行原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，是控制的第一关；由财会部门进行账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，是及时发现现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用；由清查小组进行库存现金清查，可以保护现金安全完整，是保护现金实物安全完整的最后一环节。（二）银行存款收支的控制。企业应按照银行开户治理办法的规定，申请开设银行账户，企业发生的各项结算款项，除答应以现金方式直接结算外，其余款项必须通过银行划拨转账。为了加强银行存款内部控制，企业应该建立银行存款治理责任制，由会计部门出纳人员专门负责办理银行存款的收付业务。会计部门应认真执行银行账户治理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，随时把握银行存款的收支动态和余额，搞好企业资金的调度和收支平衡，保证企业生产经营的资金供给。审计部门应该通过对银行存款内部控制系统的评审，促进单位加强银行存款治理，防止违规违纪问题的发生。银行存款控制的具体流程应为：授权经办业务、签订结算契约、制取原始凭证、审签原始凭证、审核原始凭证制取结算凭证、办理结算业务、审核结算凭证、编制记账凭证、复核记账凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、核对账单、编制余额调节表、核对账账。银行存款控制的要点在于审批、审核、结算、复核、记账、核对和对账环节。在这些控制点中，“审批”、“核对”、“对账”三个控制点至关重要。其中，“审批”和“核对”控制点具有同现金控制系统对应控制点相同的重要性；“对账”控制环节，对于保证企业银行存款日记账同银行存款记录相符、纠正各方差错，具有重要作用。第2页共14页第三篇：货币资金练习题第二章货币资金练习题一、单项选择题1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是。a.“银行存款”科目b.“材料采购”科目c.“其他货币资金”科目d.“其他应收款”科目2.下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是。a.信用证存款b.存出投资款c.备用金d.银行汇票存款3.企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入。a.管理费用b.财务费用c.营业外支出d.其他业...
