2024出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程VIP专享VIP免费

2022出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。下面是yjbys我为大家带来的出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程，欢迎阅读。一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产实力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税第1页共29页[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但假如出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税方法。(二)外贸企业即不具有生产实力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(托付加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税第2页共29页价格。外贸企业适用免退税方法。二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值第3页共29页税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报第4页共29页免退税。一般状况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2022年12月6日，最迟退税申报时间也是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)。三、出口退税的申报流程及需附送的资料(一)生产企业第5页共29页1.生成免抵退税电子申报数据的`流程可以从出口退税询问网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：s密码：无。系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别名，分类管理代码)。配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号及密码。18位报关单执行日期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务方式中修改18位报关单执行日期(各地执行日期各不相同，依据当地要第6页共29页求填写)。(1)免抵退税预申报的流程进入生产企业出口退税申报系统，依据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据{留意:假如属于国家税务总局2022年51号公告规定的申报退(免)税须供应出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)”}，根据向导的步骤进行操作，①进入“向导→申报系统操作向导→退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;②“四免抵退税预申报→数据一样性检查”;③“四免抵退税预申报→生成明细申报数据”。第7页共29页生产企业在免抵退税正式申报前必需要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络缘由或者企业未刚好提交信息等缘由，导致出口报关单信息不能刚好传递到税务计算机系统，假如生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业必需单证信息齐全才能进行出口退税正式申报...