银行存款总分类核算和明细分类核算课件•银行存款总分类核算概述•银行存款明细分类核算概述•银行存款总分类核算方法•银行存款明细分类核算方法•总分类核算与明细分类核算的关系•银行存款核算的案例分析01银行存款总分类核算概述CHAPTER定义与特点定义特点总分类核算的重要性总分类核算的基本原则统一性原则客观性原则及时性原则谨慎性原则02银行存款明细分类核算概述CHAPTER定义与特点定义特点它能够详细反映银行存款的来源、去向和余额，为银行管理层提供决策依据，同时也有助于保障银行资金安全。明细分类核算的重要性010203提高资金管理效率保障资金安全满足监管要求明细分类核算的基本原则准确性原则及时性原则完整性原则03银行存款总分类核算方法CHAPTER科目设置资产类科目所有者权益类科目用于核算企业拥有或控制的货币资金，如“银行存款”、“现金”等。用于核算企业所有者享有的权益，如“实收资本”、“资本公积”等。负债类科目用于核算企业承担的债务，如“短期借款”、“应付账款”等。日记账的设置和使用日记账是按照时间顺序记录经济业务发生情况的簿记。银行存款日记账是专门记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。汇总凭证的编制与使用汇总凭证是根据一定时期内若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总编制而成的凭证。汇总凭证是在实际工作中，为了简化记账凭证的编制手续，将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制成一张汇总凭证，再根据汇总凭证登记总分类账的一种账务处理程序。04银行存款明细分类核算方法CHAPTER账户设置账户设置账户结构分户账的设置和使用分户账使用方法登记簿的编制与使用登记簿登记簿用于记录一些零星、分散的交易或事项，如支取凭条、进账单等。登记簿的格式比较简单，一般只包括日期、摘要和金额等要素。使用方法使用登记簿时，需要按照日期顺序逐笔登记每一笔交易或事项，以便随时查阅和核对。同时，还需要定期将登记簿中的记录汇总到分户账中，以保证核算的完整性和准确性。05总分类核算与明细分类核算的关系CHAPTER总分类核算与明细分类核算的联系相互补充相互依存总分类核算与明细分类核算的区别核算对象不同核算内容不同核算方法不同总分类核算以货币为单位，对银行存款的增减变动进行总括反映；明细分类核算以货币和实物为单位，对银行存款的增减变动进行详细反映。总分类核算主要反映银行存款的收付业务和结存情况；明细分类核算主要反映银行存款的收付业务、结存情况和往来款项等。总分类核算采用科目汇总表或汇总记账凭证等汇总性记账凭证进行账务处理；明细分类核算采用明细账簿进行账务处理。总分类核算与明细分类核算的核对方法账账核对账证核对账实核对06银行存款核算的案例分析CHAPTER案例一：某银行的总分类核算流程总结词详细描述案例二：某银行的明细分类核算流程总结词详细描述精细、具体、明确该银行的明细分类核算流程针对不同类型和性质的存款账户进行细分，根据不同账户的特点和需求进行个性化核算。核算流程包括分户账设立、明细账记录、账务核对等方面，注重细节和精确性，确保了核算的准确性和及时性。VS案例三总结词详细描述THANKS感谢观看
