采购部内部审计报告VIP专享VIP免费

采购部内部审计报告(建议：重要性排列、条理清晰）下面为我在我公司历时三月的审计报告，有什么意见，请指点指点加强采购与付款内部会计控制—-关于采购及采购管理审计调查的报告为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日-12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容:是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制,有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度.在审计调查过程中,我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下.一、基本情况采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位(含项目10位），按发货频率上进行ABCD分类，其中A类17位，B类15位,C类17位。采购部共制定内部管理文件17项,供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评.根据采购方式和结算方式的不同,把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程.在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》.根据账务管理部提供的数据,2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2。99％。共查阅合同65份，34个供应商,其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商（合作商）14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮,39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%(增加了供货门店).在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元。根据合同，物料单价均略有上涨。根据2008年和2009年7月、8月、9月ERP系统提供的数据,选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1。02%.其中泰轮王米,2008年7月份为3.1元/kg，2008年8月份及以后月份为3。24元/kg.大豆油的有关数据还在核对中。采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。二、存在的问题（一）、不能提供年度采购计划和部门工作目标。采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件,无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整.（二)、采购流程有待完善。通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：（1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法.制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单,容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购（除固定资产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。（2）无采购订单。未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。（3）申购单不统一餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。（4)采购控制程序制度的...