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1资料：A.某股份有限公司为一般纳税人。其2000年1月1日的有关科目的余额如下表所示。科目余额表科目名称借方余额科目名称贷方余额现金7600短期借款400000银行存款570000应付票据250000其他货币资金13560应付账款865000短期投资50000其他应付款150000应收票据180000应付工资80000应收账款650000应付福利费30000坏账准备-3250应交税金50000预付账款80000其他应交款5500其他应收款3000预提费用9000原材料467000长期借款1360000低值易耗品39000实收资本6000000库存商品1250000盈余公积300000待摊费用640000利润分配(未分配利润)167410长期股权投资140000固定资产3860000累计折旧-980000在建工程1000000无形资产700000合计9666910合计9666910B.公司2000年发生的经济业务如下：1.企业用存款采购原材料一批，货款500000元，税款85000，款项全部支付，材料到达。2.企业转让短期投资，该投资账面价值为40000元，转让的价款55000元，已存入银行。3．企业购入不需安装设备一台，价款及增值税合计234000元，支付运费、保险费1000元款项已全部用存款支付。设备已交付使用。4．企业基本生产车间报废设备一台，原价300000元，已计提折旧280000元，清理费1500元，残值收入2000元。均通过银行收支，该项固定资产已清理完毕。5．企业用存款归还短期借款的本金170000元，利息8500元（已预提）6．基本生产领用原材料778000元，领用低值易耗品14300元（采用一次摊销法）。7．分配职工工资700000元，其中生产工人工资565000，车间管理人员工资67000元，行政管理部门人员工资68000元。8．提取职工福利费98000元，其中生产工人工资79100，车间管理人员工资9380元，行政管理部门人员工资9520元。9．计提固定资产折旧80000元，其中计入制造费用60000元，管理费用20000元。10．企业销售产品一批，销售价格600000元，税金102000元，该批产品已经发出，价款尚未收到，并结转该批产品的实际成本380000元，。11．企业的施工工程计算应负担的长期借款利息120000元，该借款的本金未付。12．工程应付工资380000元，应付福利费53200元。13．公司一张面值为700000元的无息银行承兑汇票到期（不含增值税），票款已收入企业银行账户。214．公司出售一台设备，收到价款180000元，该设备原价560000元，已计提折旧400000元。15．通过银行支付工资1080000，其中包括支付给在建工程人员的工资380000。16．摊销无形资产30000元，摊销生产车间的固定资产修理费45000（已列入待摊费用）17．结转制造费用195680元，计算并结转本期完工产品成本1617780元，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工。18．企业采用商业承兑汇票的方式销售产品一批，价款为525000元，增值税为89250元，收到面值为614250元的商业承兑汇票一张，并结转产品的实际成本205000元。19．用银行存款支付产品展览费，广告费8000元。20．收到应收账款300000元（不含增值税），款项已存入银行。21．按应收账款余额的5‰计提坏账准备。22．公司本期产品销售应交纳的教育费附加1570元，23．企业用银行存款交纳增值税50000元，教育费附加1570元。24．企业用银行存款偿付到期的商业汇票60000元(此金额全为货款)。25．企业计提短期借款的利息费用3000元。26．将各收支科目结转本年利润。27．计算并结转本期应交所得税。28．提取法定盈余公积27697.8元，法定公益金13848.9元。29．将本年利润和利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。30．用银行存款交纳所得税81300元。3答案：根据上述业务编制会计分录：1.借：原材料500000应交税金——应交增值税（进项税）85000贷：银行存款5850002．借：银行存款55000贷：短期投资40000投资收益150003．借：固定资产235000贷：银行存款2350004．借：固定资产清理20000累计折旧280000贷：固定资产300000借：固定资产清理1500贷：银行存款1500借：银行存款2000贷：固定资产清理2000借：营业外支出—处置固定资产净损失19500贷：固定资产清理195005．借：短期借款170000预提费用8500贷：银行存款1785006．借：生产成本778000贷：原材料778000借：制造费用14300贷：低值易耗品143007．借：生产成本565000制造费用67000管理...