利润表及利润分配表编制举例【例10-1】京连股份公司2003年12月份的有关收入、费用类科目的发生额资料如下：主营业务收入2400000元主营业务成本1360000元主营业务税金及附加80000元管理费用192000元财务费用48000元营业费用12O000元投资收益160000元营业外收入30000元营业外支出19000元其他业务利润80000元所得税280830元该公司2003年11月份的利润表中的有关数据如表10－2所示:表10－2利润表2003年11月单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润123479101114151617202225（略）1800000084000001500000810000025000001540000860000130000069000001200000450000145000840500027736505631350根据上述2003年11月份利润表及12月份有关资料，编制2003年12月利润表，如表10－3所示。表10－3利润表会企02表2003年12月单位：元项目行次本月数本年数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润1234791011141516172022252400000136000080000960000800001920004800012O00068000016000030000190008510002808305701702040000097600001580000906000025800001732000908000142000075800001360000480000164000925600030544806201520【例】京连股份公司2003年度及2002年度有关数据资料如表10-4所示：表10-4项目2003年2002年净利润提取盈余公积提取公益金应付投资者股利年末未分配利润62015206201523100768811479190145800000080000040000020000004800000根据上述资料，可以编制该公司2003年度利润分配表。如图表10-5所示。表10-5利润分配表会企02表附表1编制单位：京连股份公司2003年度单位：元项目本年实际上年实际一、净利润加：年初未分配利润二、可供分配利润减：提取盈余公积提取公益金三、可供投资者分配的利润减：应付股利四、年末未分配利润620152048000001100152062015231007610071292881147919014580000008000000800000400000680000020000004800000【例10-3】京连股份公司2003年12月31日全部总账和有关明细账余额见表10－6所示。表10－6总账明细账户借方余额贷方余额总账明细账户借方余额贷方余额现金银行存款短期投资应收账款预付账款其他应收款原材料生产成本库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧无形资产长期待摊费用A企业B企业C企业D企业E企业2000030000028000046000020000030000094000100000160000540000160000400000400004540000140000001630730800004000060001200000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润预提费用长期借款实收资本盈余公积利润分配F企业H企业W企业U企业V企业－未分配利润1000006000012000002000001400001600002000080000180000600000940001200000400000600001280000560000014805859190145根据上述资料，编制该公司2003年12月31日的资产负债表，见表10－7:表10－7资产负债表会企01表编制单位：京连股份公司2003年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款存货待摊费用其他流动资产流动资产合计长期股权投资长期债权投资：固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计无形资产及长期摊摊费用：无形资产长期待摊费用无形及长期待摊费用合计其他长期资产1200004000001800001000006000001400000743100060000001000000500000050000003650001000004650003200002800005600002000001600001100000400002660000454000014000000120000012800000128000001630730800001710730流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付股利其他应交款预提费用其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款长期负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计20000010600040000080000600000100005000001896000800000800000269600056000001200000480000011600000120000030600012000018000060000094000120000040000060000416000012800001280000544000056000001480585919014516270730资产总计1429600021710730负债及所有者权益合计1429600021710730
