出纳实务第四篇课件VIP免费

出纳实务第四篇课件•出纳实务概述•出纳实务基础知识•出纳实务基本流程•出纳实务核心技能•出纳实务案例分析•出纳实务总结与展望01出纳实务概述出纳的含义与职责出纳的含义出纳是指企业或单位中负责货币资金收付、往来结算等工作的岗位。出纳工作贯穿于企业运营的全过程，是财务管理体系中的重要组成部分。出纳的职责出纳人员需要负责办理现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等业务，同时还需要负责登记现金日记账和银行存款日记账，以及编制有关报表等。出纳工作的基本原则010203牵制原则账实相符原则遵守制度原则出纳工作必须严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，确保货币资金收付合法、合规。出纳工作应建立相应的内部控制制度，实行岗位牵制，避免出现舞弊和错误。出纳人员需要保证现金、有价证券等实物与账面记录相符，确保账务处理准确无误。出纳工作的基本制度•钱账分管钱账分管是指出纳人员将现金和有价证券等实物与账面记录进行分管分管核对，确保账实相符的一种工作制度。出纳人员需要每日结清现金和银行存款日记账，并与会计总账进行核对，确保货币资金收付准确无误。同时，还需要定期进行库存现金和有价证券等实物的清查和盘点，确保账实相符。02出纳实务基础知识会计基础知识会计科目与账户会计科目是账户的名称，账户是会计科目的具体运用。账户具有系统性、分类性、完整性、连续性和综合性等特点。记账方法记账方法是指运用一定的记账符号、记账规则来记录经济业务的方法。根据其记录经济业务详略程度的不同，记账方法可分为单式记账法和复式记账法两种。会计分录会计分录是记录经济业务的一种方式，它由记账方向、账户名称和应记金额三部分组成。在借贷记账法下，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录两种。银行结算基础知识银行结算账户01银行结算账户是存款人在中国银行开立用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。银行结算方式02银行结算方式是指通过银行进行货币收付、往来结算等业务时所采用的方式。常见的银行结算方式有支票、银行本票、汇票、委托收款等。银行汇票03银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。税务基础知识纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为。它是税收征收管理的基础工作之一，也是纳税人必须履行的一项基本义务。税款征收税款征收是税务机关依照税收法律和行政法规的规定，向纳税人征收税款的行为。它是税收征收管理工作的中心环节，也是纳税人必须履行的主要义务之一。03出纳实务基本流程货币资金收支流程货币资金收入流程接收客户缴款核对缴款凭证与发票或收据货币资金收支流程填写现金收入日记账更新库存现金余额货币资金支出流程货币资金收支流程审核各项费用支出申请核查批准后的支出申请更新库存现金余额填写现金支出日记账银行结算业务流程银行转账支付流程填制银行付款凭证核对银行付款凭证与发票或收据银行结算业务流程通过企业网银或银行柜台办理转账支付更新银行存款余额银行电汇支付流程银行结算业务流程填制银行电汇凭证核对银行电汇凭证与发票或收据通过企业网银或银行柜台办理电汇支付更新银行存款余额税务申报业务流程一般纳税人增值税申报流程填制增值税申报表及附表抄税，报税并清卡（金税盘，税控盘）税务申报业务流程提交增值税申报表及附表至税务局端进行申报010203取回申报回执并清卡（金税盘，税控盘）企业所得税申报流程税务申报业务流程填制企业所得税申报表及附表提交企业所得税申报表及附表至税务局端进行申报取回申报回执并清卡（金税盘，税控盘）04出纳实务核心技能货币资金管理技能库存现金管理出纳人员需要掌握库存现金的收支、清点和保管等技能，确保库存现金的安全和准确。货币资金核算出纳人员需要准确记录和核算企业的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。银行存款管理出纳人员需要与银行进行密切合作，掌握银行存款的收支、对账和结算等...