基层央行集中采购关键风险点及审计对策内部审计鬟嚣臻基层央行集中采购关键风险点及审计对策■顾英东/中国人民银行天津分行摘要:集中采购为基层央行各项职责的履行提供物质保障,正确揭示有关风险,加强集中采购工作的内部控制和风险管理,有利于提高采购资金使用效益,降低基层央行履职成本.基层央行内审部门以风险的视角重构审计过程,为传统集中采购审计赋予管理效益审计的新内涵,对内部审计建设性作用的发挥具有重要意义.本文试从内部审计角度阐述基层央行集中采购工作的关键风险点以及相应的审计要点.关键词:基层央行集中采购风险内部审计对策姜筹而采取的适合人民银行财务体制的一项管理制度.正确揭示集中采购风险.加强集中采购工作的内部控制和风险管理,不仅有利于遏制采购过程中的钱权交易和商业贿赂等腐败行为,而且对提高采购资金使用效益.降低基层央行履职成本.促进节约型机关的建设具有重要意义.内审部门作为基层央行内部控制和监督体系的重要组成部分.积极发挥监督和服务的双重职能,以风险的视角重构集中采购审计过程.一方面可以帮助行领导和业务管理人员辨识关键风险点.促进集中采购工作的规范有效开展:另一方面可以适应基层央行内部审计自身转型和发展的需要,为传统集中采购审计赋予管理效益审计的新内涵,真正发挥内部审计的建设性作用.一,基层央行集中采购风险分析一⋯一行通盘考虑,超前采购,重复采购现象普遍存在.在产品品牌,功能,型号的确定方面,实践中经常存在两种错误倾向:一种是”贪大求洋”,过度追求最新的型号和最高的性能,超过了使用部门的需要,造成实际上的浪费:另一种则是”睢低价化”,认为采购程序最重要目的是节约资金,将预算资金节约率作为评价采购成效的唯一指标.忽视了产品的质量和性能因素.供应商选择中的”唯低价化”虽然可以实现单个项目采购资金的绝对节约,但由于购人产品的技术相对落后,功能不符合需要,售后服务不佳等因素,无法实现价格性能的最佳配比.影响了采购资金使用的相对效益.(二)内部兼职人员缺乏足够的胜任能力.采购运作过程的操作风险较高基层央行集中采购实行”管理与操作职能相分离”的内部控制机制,管理职能由设在会计财务部门的采购管理委员会办公室承担.操作职能则根据采购对象的不同,电子设备采购由科技科负责,其他采购主要由后勤服务中心负责.基层央行没有设立独立的集中采购职能机构,内部兼职人员在能力和工作方法方面的不足增加了人为的操作风险.如供应商报价资料的评审__r=作中,人民银行采购管理制度虽然规定评审人员可适当吸收当地院校,金融机构,科研机构等部门技术专家,但运作存在一定难度,实践中采购评审人员主要由基层央行内部兼职人员组成.这些人员缺乏足够的知识,技能和经验,难以形成强有力的评标小组.无法对供应商所提供的产品和服务做出科学全面的评价.(三)采购合同签订和执行不够规范.法律风险增加市场经济是法制经济.合同是维护交易双方合法权益的重要手段.在基层央行实际工作中,负责采购管理的主要是会计,科技,后勤等部门的工作人员,这些兼职人员缺乏足够的商业和法律知识.对合同签订和执行中的风险控制存在漏洞,主要表现为:一是合同内容不够完整,缺乏签订时间,违约责任等必备条款;二是合同条款不明确,如某基层中支在与施工方签订的办公用房修缮合同中注明”包工包料”.而对材料的品牌,规格等却没有明确具体的规定,给施工方以次充好”吃价差”留下可乘之机:三是经常以”××行后勤服务中心”或”××行科技科”名义对外签订合同.不符合合同法要求的主体资格,一旦出现纠纷,合同很容易被法院认定无效:四是合同签订经常在法律事务部门审核之前.人民银行采购管理规定要求对外签订合同应经法律事务部门审核,这一要求对规范合同管理,防范法律风险具有重要意义.而在实际操作中,具体操作部门往往在法律事务部门出具审核意见之前已经对外签订了合同,使法律事务部门的审核形同虚设(四)供应商选择范围比较狭窄,放大了采购中的市场风险基层央行为r确保采购产品的质量和售后服务.对某些标的尤其是电子设备往往采取指定品牌的办法进行招投标,外地供应商出于招标规模,成本费用,区域代理限制等多种因素的考虑不愿参加投标,而中小城市...
