全面预算管理与预算编制课件目录CONTENTS•全面预算管理概述•预算编制流程与方法•全面预算管理的内容•全面预算管理实施与控制•全面预算管理案例分析•全面预算管理软件介绍01全面预算管理概述CHAPTER定义全面预算管理是一种系统的方法，用于分配组织的财务和实物资源，以实现其战略目标。它是一个关键的决策制定过程，涉及整个组织的所有层次和职能。特点全面预算管理具有全面性、系统性、战略性、机制性和整合性等特点，能够有效地协调和整合组织的各种资源，实现资源的合理配置和高效利用。定义与特点全面预算管理的重要性战略目标的实现全面预算管理能够将组织的战略目标分解为具体的预算目标，通过预算的编制、执行、控制和考核等环节，确保组织战略目标的实现。风险的防范和控制全面预算管理能够通过预算的编制和执行，及时发现和应对组织面临的各种风险，实现风险的防范和控制。资源的合理配置全面预算管理能够根据组织的战略目标和业务计划，合理配置财务和实物资源，实现资源的优化配置和高效利用。业绩的评估和激励全面预算管理能够通过预算的执行和控制，对组织的业绩进行评估和激励，促进组织绩效的提高。起源01全面预算管理起源于20世纪初的美国，最初是为了满足企业控制成本和费用的需求而产生的。发展02随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，全面预算管理逐渐发展成为一种重要的企业管理工具。应用03全面预算管理在许多行业中得到了广泛应用，包括制造业、零售业、房地产等等。同时，随着信息技术的发展，全面预算管理也在逐步实现信息化和数字化。全面预算管理的历史与发展02预算编制流程与方法CHAPTER监控与评估在预算执行过程中，对预算执行情况进行监控，定期进行评估，发现问题及时调整。批准与执行经过审核和调整后的预算方案，需得到高层领导的批准，然后正式执行。审核与调整对制定的预算方案进行审核，根据实际情况进行调整，确保预算方案的合理性和可行性。确定预算目标根据企业战略规划和年度计划，制定预算目标，包括收入、利润、成本等关键指标。制定预算方案根据预算目标，制定具体的预算方案，包括各部门、各项目的预算计划。预算编制流程以上一年度的预算为基础，根据下一年的预测变动因素，对各项预算进行相应的调整。增量预算法从零开始，对各项预算进行逐一审查和编制，不受历史数据的影响。零基预算法根据实际情况对预算进行动态调整，使预算更加贴近实际。滚动预算法根据业务量、成本和利润之间的依存关系，制定一系列的预算方案，以应对不同的业务量水平。弹性预算法预算编制方法03全面预算管理的内容CHAPTER经营预算预测企业在一定时期内的销售量、单价和收入。根据销售预算和库存情况，安排生产计划和原材料采购。根据生产预算和原材料需求，制定原材料的采购计划和成本控制。预测企业在一定时期内的管理费用、销售费用和财务费用。销售预算生产预算采购预算期间费用预算现金流量预算利润预算预计资产负债表预计现金流量表财务预算01020304预测企业在一定时期内的现金流入和流出，以及现金余额。预测企业在一定时期内的利润总额、净利润和税后利润。预测企业在一定时期末的资产、负债和所有者权益状况。预测企业在一定时期内的现金流量状况。对企业重大投资项目进行可行性分析和投资计划安排。投资预算筹资预算其他专门决策预算根据企业资金需求和筹资渠道，制定筹资计划和筹资成本预算。根据企业特定需求，制定其他专门决策预算，如研发预算、市场推广预算等。030201专门决策预算04全面预算管理实施与控制CHAPTER实施原则全面预算管理应遵循战略导向、过程控制、融合性、平衡管理及激励性的原则，确保预算管理的有效实施。实施步骤全面预算管理实施包括明确预算目标、制定预算方案、分解预算、预算审批与下达、预算执行与控制、预算分析及调整等步骤，确保预算管理的全过程得到有效控制。实施原则与步骤定期比较实际业绩与预算目标的差异，分析产生偏差的原因，采取必要的措施进行纠正。通过建立完善的内部控制体系，确保预算执行的合规性和有效性。利用信息化手段进行预算监控，提高预算管理的效率和准确性。建立严格的预算审批和...
