目录摘要I关键词I一、引言2（一）选题背景1（二）文献综述1（三）本文思路与方法2二、我国企业内部控制存在的问题2（一）我国企业内部控制环境薄弱2（二）我国企业风险评估失当3（三）我国企业控制活动失效3（四）我国企业信息与沟通失败3（五）我国企业对内部控制的监督不力3三、提高我国企业内部控制水平的对策3（一）营造良好的内部控制环境4（二）加强企业对风险的管理4（三）确保内部控制活动有效4（四）建立优质的信息沟通系统4（五）加强对内部控制的监督5四、獐子岛事件案例分析5（一）獐子岛事件简介5（二）獐子岛事件成因分析5（三）提高獐子岛内部控制水平的对策7结论8参考文献9我国企业内部控制存在的问题及对策研究——以獐子岛事件为例摘要：长期以来，内部控制都是社会各方关注的焦点，直接关系到企业的生死存亡。然而与国外相比，我国企业内控仍有着较大差异，提高内控水平势在必行。文章梳理总结了我国企业内控的问题：内部环境薄弱、风险评估失当、控制活动失效、信息沟通失败和监督不力，并提出完善内控的对策，例如：①优化治理和组织结构，重视思想道德教育、规章制度建设和文化氛围养成；②建立健全风险监控、管理和应急机制；③依法进行会计处理认真执行不相容职务分离制度，加强财产管理和预算管理④加强信息和沟通的畅通性，建立全面有效的信息管理系统；⑤打造内部监督系统，重视外部监督。随后从獐子岛集团股份有限公司内控存在的问题入手，发现该公司存在治理和组织结构不合理、内控制度实施不规范、缺乏风险意识的问题，提出要优化内控环境、加强内控活动、完善风险管理体系的对策。得出我国企业应加强对内控的重视，摸索出一套适合自身的内控体系。关键词：内部控制；獐子岛事件ResearchontheproblemsandCountermeasuresofinternalcontrolinChineseEnterprises——InthecaseofZhangZidaoIslandAbstract:Foralongtime,internalcontrolisthefocusofattentionofallparties,directlyrelatedtothesurvivalofenterprises.However,comparedwithforeigncountries,therearestillsomedifferencesininternalcontrolofenterprisesinchina.Thispapersummarizesourcountryenterpriseinternalcontrolproblems:theweaknessoftheinternalenvironment,riskassessment,controlactivities,impropercommunicationfailureandfailureofsupervision,andputsforwardsomecountermeasures,suchasperfectingtheinternalcontrol:theoptimizationofgovernanceandorganizationstructure,attachimportancetomoraleducation,regulationsconstructionandcultureform;theestablishmentofasoundriskmonitoring,managementandemergencymechanism;thelawofaccounting,earnestlyimplementtheseparationofincompatibledutiessystem,strengthenthepropertymanagementandbudgetmanagementtostrengthentheinformationandcommunicationflow,establishinginformationmanagementsystemcomprehensivelyandeffectively;thebuildingofinternalsupervisionsystem,theimportanceofexternalsupervision.StartingfromthesubsequentZhangzidaogroupLimitedbyShareLtdinternalcontrolproblems,findtheexistenceofthecompanygovernanceandorganizationstructureisnotreasonable,theimplementationoftheinternalcontrolsystemisnotstandardized,lackofriskawarenessoftheproblem,putforwardtooptimizetheinternalcontrolenvironment,strengtheninternalcontrolactivitiesandCountermeasurestoperfecttheriskmanagementsystem.ItisconcludedthatChineseenterprisesshouldpaymoreattentiontointernalcontrolandfindoutasuitofinternalcontrolsystem.Keywords:Internalcontrol;ZhangZidaoIslandincident一、引言（一）选题背景内部控制理论起源远久，最为经典的定义是美国准则委员会（ABS）在一九七二年颁布的《审计准则公告》中提出的，内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。内部控制的五...
