企业采购业务内部控制研究目录一、公司采购业务内部控制相关理论.............................1（一）采购业务内部控制的概念与目的........................1（二）采购业务内部控制应该遵循的原则......................2（三）采购业务内部控制的程序及其关键控制点................2二、双汇集团采购业务内部控制基本情况简介.....................3（一）双汇集团背景介绍....................................3（二）双汇集团采购业务内部控制现状........................4三、双汇集团采购业务内部控制存在的问题.......................5（一）采购业务流程不科学..................................5（二）对供应商的激励方式存在安全隐患......................6（三）采购原材料的抽检比例过低............................7（四）质检人员把关不严..................................7（五）原材料采购安全追溯体系存在隐患......................8四、双汇集团公司采购业务内部控制具体优化措施.................8（一）明确采购业务职责分工................................8（二）建立健全采购预算和授权审批制度.....................9（三）优化供应商管理及采购合同管理.......................9（四）加强对采购人员的培训和管理........................10（五）加强信息的交流与沟通...............................10企业采购业务内部控制研究【摘要】内部控制是企业现代化管理的重要组成部分，健全规划的内部控制是保障企业科学化管理的重要内容。其中采购业务内部控制是企业内部控制的重要一环。文章从双汇集团的“瘦肉精”事件着手，从双汇集团采购业务的控制现状、采购业务存在的内部控制问题、采购业务内部控制存在问题的原因等方面出发，进行分析和论证，并提出了具体化措施。着重揭示了采购业务内部控制的关键性和必要性，对进一步改进和完善企业采购业务内部控制制度，促进企业未来发展问题的解决具有很大的作用，希望此文的观点可以给同类型企业的管理人员一些参考。【关键词】采购业务内部控制职务分离根据《企业内部控制基本规范》的施行标准，我国企业逐步完善了内部管理体系，形成了比较完善的内部控制环境，逐步建立了内部控制活动和内部控制手段。但一些行业和企业面临激烈的市场竞争发生了一系列的问题，如食品加工企业，伴随着一大波食品安全问题的发生，企业内部控制体系的缺陷体现得越来越明显。而采购业务作为内部控制活动的一环，直接关系到企业产品质量的好坏和企业资金的使用效率。企业发展证明，采购业务在企业管理过程中起到了举足轻重的作用。一、公司采购业务内部控制相关理论（一）采购业务内部控制的概念与目的采购业务是存货管理的首要环节，它与生产和销售计划的关系十分密切，可以直接导致货币资金的流出或对外负债的增加，导致企业管理紊乱。对于一些企业来说，采购是生产的首要阶段，为了生产有利可图的产品，对外采购原材料的标准必须符合生产适当，价格合理，质量优良的原则。第一，采购货物要与生产和销售业务的要求相一致；第二，支付货币资金或增加对外负债必须基于获得质量很好的存货,保证货币资金支付或对外负债增加的真实性和合理性；第三，合理阐明企业应该享受购买货物的折扣；第四，避免采购业务中发生违反法律法规、损害企业利益等不正确行为；第五，确保采购业务在各环节的运行的通畅性和高效性；第六，及时确切地向上级提供存货采购的各方面信息。（二）采购业务内部控制应该遵循的原则实事求是、“因企制宜”、灵活兼顾是采购业务内部控制制度设计应遵循的最基本原则。第一，相互牵制原则。意思是说在一项完整的采购业务当中，如果有与其相制约的环节对其监督和检查，企业就不会那么容易发生错蔽现象。具体的说，相互牵制必须从横向控制和纵向控制这两方面对企业的经济业务进行制约。第二，成本效益原则。企业的最终目标是获得最高的经济效益。所以，建立采购业务的内部控制制度时，必须要将投入成本和产出效益之间的比值考虑进去，并且结合企业经营状况，尽最大的努力用最小的控制成本实现最大的控制...
