会计实务练习-MBA会计学VIP专享VIP免费

会计账务处理练习资料：（一）江宁工厂采用科目汇总表帐务处理程序进行会计核算，2010年7月1日总分类科目与有关明细分类科目的余额见下表。江宁工厂2010年7月1日总分类科目与有关明细分类科目余额单位：元会计科目总分类科目明细分类科目借方余额贷方余额借方余额贷方余额现金900银行存款89200应收帐款25600——甲公司5600——乙公司20000原材料84000——甲材料38000（1900千克）——乙材料46000（5750千克）生产成本12000——A产品12000待摊费用（改为预付帐款）4800——大修理费4800库存商品130000——A产品130000——B产品固定资产170000累计折旧54000短期借款20000应付帐款36000——丙公司36000预提费用（改为应付利息）6000实收资本300000盈余公积14500本年利润86000合计516500516500（二）江宁工厂7月份发生下列交易事项：1、4日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款100000元存入银行。借：银行存款100000元贷：短期借款100000元2、4日，仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：发出材料汇总表单位：元用途甲材料乙材料合计生产产品耗用32000900041000其中：A产品用20000500025000B产品用12000400016000车间一般耗用400010005000厂部一般耗用2000-2000合计380001000048000借：生产成本——A产品25000生产成本——B产品16000制造费用5000管理费用2000贷：原材料——甲材料38000原材料——乙材料100003、5日，用银行存款支付已预提的上季度的借款利息1800元。借：应付利息（预提费用）1800贷：银行存款18004、6日，收回应收甲公司欠款5600元存入银行。借：银行存款5600贷：应收账款——甲公司56005、12日，从丙公司购入甲材料2000千克，单价18元；乙材料1200千克，单价8元，发票注明的增值税额7752元，价税款未付。同日，用银行存款6400元支付甲乙材料外地运费，按重量比例分配，材料验收入库并结转成本。借：原材料——甲材料36000（2000千克）——乙材料9600（1200千克）应交税金——增值税（进项税）7752贷：应付账款——丙公司53352同6400元运费的7%进项税448元可抵扣，分配甲材料3720元乙材料2232元借：原材料——甲材料4000——乙材料2400应交税金——增值税（进项税）448贷：银行存款64006、16日，接受江南公司捐赠设备一台，价值14000元，投入使用。借：固定资产14000贷：营业外收入140007、18日，摊销应由本月负担的财产保险费1200元。借：管理费用1200贷：预付账款（待摊费用）12008、20日，用银行存款支付本月水电费4800元，其中生产车间3200元，厂部1600元。借：制造费用3200管理费用1600贷：银行存款48009、21日，用银行存款购买设备一台，买价16000元，运杂费1280元，增值税2720元，设备投入安装。上述设备安装过程中发生安装费4000元，用银行存款支付。设备完工，交付使用，结转成本。借：在建工程21280应交税金——增值税（进项）2720贷：银行存款24000借：固定资产21280贷：在建工程2128010、31日，预提应由本月负担的本月初银行借款的利息。当月7月利息=100000*9%÷12=750元借：财务费用750贷：应付利息（预提费用）75011、31日，月末分配工资费用，其中A产品生产工人工资52000元，B产品生产工人工资28000元，车间管理人员工资20000元，厂部管理人员工资16000元。借：生产成本——A产品52000生产成本——B产品28000制造费用20000管理费用16000贷：应付职工薪酬11600012、31日，按各项工资额的14%提取福利费借：生产成本——A产品7280生产成本——B产品3920制造费用2800管理费用2240贷：应付福利费1624013、31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费1600元。借：制造费用1600贷：预付账款（待摊费用）——大修理费160014、31日，计提本月固定资产折旧费，其中：基本生产车间3400元，厂部2600元。借：制造费用3400管理费用2600贷：累计折旧600015、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。本月制造费用累计36000元，A产品分配36000/80000*52000=23400则B=12600借：生产成本——A产品23400生产成本——B产品12600贷：制造费用3600016、31日，上月投产及本月投产的A产品15台全部完工，验收入库，结转成本（B产品尚没有完...