审计学第十三章货币资金与特殊项目实质性测试目录CATALOGUE•货币资金审计概述•库存现金审计•银行存款审计•其他货币资金审计•特殊项目实质性测试货币资金审计概述CATALOGUE01确保货币资金的安全和完整性发现可能的欺诈和错误评估货币资金管理的效率和效果货币资金审计的重要性检查现金是否真实存在，是否账实相符，现金收支是否合规等。库存现金审计银行存款审计其他货币资金审计检查银行存款的真实性，核对银行对账单，发现未达账项和异常交易等。包括银行汇票、银行本票、信用卡等其他货币资金的审计。030201货币资金审计的范围和内容货币资金审计的方法和程序制定审计计划，明确审计目标和范围进行内部控制测试，评估内部控制的有效性进行实质性测试，发现可能的错误和舞弊进行现场审计，收集相关证据和资料库存现金审计CATALOGUE02库存现金的定义库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，包括现金、银行存款和其他货币资金。库存现金审计的意义库存现金审计是企业财务审计的重要环节，通过对库存现金的审计，可以核实企业的现金余额是否真实、完整，是否存在挪用、贪污、舞弊等现象。库存现金审计的概述在审计开始前，审计人员应制定详细的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计时间和审计方法等。制定审计计划审计人员应实地观察企业的现金管理情况，并对库存现金进行盘点，以核实其真实性和完整性。实地观察与盘点审计人员应核对企业的现金日记账和总账，检查账簿记录是否完整、准确。核对账簿记录审计人员应运用分析性程序，对企业的现金流量表进行分析，以发现异常波动和错误。分析性程序库存现金审计的程序和方法某企业库存现金余额过大，审计人员通过分析性程序发现，该企业的现金流量表存在异常波动，经进一步调查发现，该企业存在挪用公款和贪污行为。案例一某企业库存现金余额过小，审计人员通过实地观察和盘点发现，该企业的现金管理存在问题，经进一步调查发现，该企业存在舞弊行为。案例二库存现金审计的案例分析银行存款审计CATALOGUE03银行存款审计是对企业在银行开设的账户、存款、贷款等情况进行审查，以评估企业的资产、负债和经营状况。银行存款审计的目的是确保企业财务报表中银行存款科目的准确性、完整性和合法性，发现并防止潜在的舞弊和错误。银行存款审计的概述银行存款审计的目的银行存款审计的概念审计师需要获取企业的银行对账单，以核对企业的银行存款账目。获取银行对账单审计师需要核对企业的日记账和总账，确保所有的银行存款交易都已正确记录。核对日记账和总账审计师需要核实企业银行存款账户的余额，并与财务报表上的余额进行核对。核实存款余额审计师需要关注企业的大额存款和异常交易，如无解释的大额进账、频繁的存取款等，以发现可能的舞弊行为。检查大额存款和异常交易银行存款审计的程序和方法案例一某企业存在未入账的银行存款收支，导致财务报表不准确。审计师通过核对银行对账单和企业的日记账、总账，发现了这个问题，并要求企业进行调整。案例二某企业存在出借账户的情况，导致潜在的舞弊风险。审计师通过调查和核实，发现了这个问题，并建议企业采取措施防止类似情况再次发生。银行存款审计的案例分析其他货币资金审计CATALOGUE04其他货币资金审计的概述定义其他货币资金审计是对企业中除现金、银行存款以外的其他货币资金进行的审计。目的是确保其他货币资金的流动性和安全性，以及其账务处理的正确性和合规性。内容其他货币资金审计主要包括对其他货币资金的余额、发生额和运用情况进行审查，以及对相关内部控制的有效性进行评估。其他货币资金审计的程序通常包括获取并审阅相关账簿、凭证和其他文件，对相关资产进行实地观察，与相关人员进行访谈，以及对内部控制进行测试等。程序在进行其他货币资金审计时，可以采用多种方法，例如采用分析性程序，对余额进行函证，对发生额进行抽样审计，以及对内部控制进行穿行测试等。方法其他货币资金审计的程序和方法案例一某企业在其他货币资金科目中记录了一笔大额的保证金，但未对其发生额和余额进行详细记录，审计人员通过函证和访谈发现该保证金实际上已被挪用。案例...
