五、内部稽核制度□总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查□帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有(三)转帐是否合理，借贷方数字是否(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日(八)第十三条(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，(六)各种帐簿有无经核准(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登第十四条(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原(三)(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单(九)(十)(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或第十五条报表检查，应注意下列事项(一)(二)(三)(四)(五)□财务稽核第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项(一)(二)(三)(四)第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他第十八条□总务人事稽核第十九条检查各项费用时，应注意下列事项(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用(三)第二十条检查储藏物品，应注意下列事项(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记(二)储藏物品的保管是否(三)(四)(五)已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面(六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，第二十一条检查交通运...
