企业所得税例题及答案VIP免费

-----1.某股份公司于2010年4月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2010年纳税调整后所得额为-52万元。2011年度有关资料如下：万元；销售免税产品取得不含税收入12000）销售应税产品取得不含税收入（1万元。3000万元；免税产品成本为4000（2）应税产品销售成本万元。1000万元；免税产品税金及附加200（3）应税产品销售税金及附加万元。50万元，其中广告及宣传费（4）销售费用3000万元。2600万元。2005）财务费用（。1190万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元（6）管理费用万（7）取得投资收益40万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益30万元。元，国债持有期间的利息10万元、违约金50万元，其中公益性捐赠支出）营业外支出800100万元、非公益性捐赠（8万元。20支出）资产减值损失（9万元，为本年度计提存货跌价准备。200万元，职工工会经费和职工教育经费分800（10）全年提取雇员工资1000万元，实际支付万元，职工教育经费提取120别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出万元。2025万元，实际支出20万元，工会经费计提并拨缴公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外，无。其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2011年的会计利润1.该公司年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目）2.该公司20113.该公司年纳税调整增加额2011该公司2011年纳税调整减少额4.年实际应纳所得税额5.该公司2011-1.200+50）-（4000+1000）（-解析：会计利润＝（12000+3000）（万元）+40-800-200=4400（3000+200+1190）2.解析：（1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元，应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500×5‰=75（万元），100×60%=60（万元），应调增=100-60=40（万元）；准予扣除的管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除的期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元）3.解析：（1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。万元。2）资产减值损失不得扣除，应调增200（=1000-800=200（万元）（3）工资薪金支出应调增万元。814%=1124）福利费扣除限额=800×（万元），实际列支120万元，应调增（（万元），计提并拨缴×）工会经费扣除限额（5=8002%=16204万元，应调增万元。----------（6）职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），提取25万元，实际发生20万元，应调增5万元。（7）纳税调增合计=40+350+50+200+200+8+4+5=857（万元）4.解析：（1）投资收益40万元，应调减。（2）技术开发费加计扣除额=30×50%=15（万元），应调减。(企业发生新产品的研究开发费用可加计扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。)（3）免税项目所得=3000-1000-50-（3000+200+1190）×3000÷（12000+3000）=1072（万元）（4）纳税调减合计=40+15+1072=1127（万元）5.解析：应纳税所得额=4400+857-1127-52=4078（万元）应纳所得税额=4078×25%=1019.5（万元）2.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2010年其有关的生产经营情况如下：（1）将自行开发的软件产品销售，取得收入3000万元（不含税价格）。（2）买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。（3）将一项技术所有权进行转让，取得所得600万元。（4）当年软件产品的销售成本为1800万元。（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。（6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元（新产品开发费用50万元形成了企业的无形资产，摊销期限为10年）；业务招待费50万元；其他费用性税100万元。费（7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为。...