第七章全方面预算（BG)7.1总述本章所指预算管理是指公司对一定时间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。预算管理凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功效,能够整合和优化配备公司资源，提高公司运行效率，增进公司实现发展战略.7.2控制目的7。2。1合规目的预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规以及公司内部规章制度,使公司满足五部委公布的《公司内部控制应用指导第15号-全方面预算》中所规定的有关规定。7.2。2经营目的通过全方面预算的计划、监督、控制、激励、评价等综合管理功效，为经营管理提供对的的决策根据，从而优化公司的资源配备，提高资金使用效率,提高公司运行效率，增进实现公司发展战略和经营目的。7.2.3财务目的通过实施全方面预算管理，使公司合理安排和使用资金，并有效地控制成本和费用。7。2。4战略目的通过全方面预算的实施，确认公司战略定位，各项经营管理活动紧密围绕战略目的开展，达成资源优化配备，支持公司战略目的实现，确保公司的持续发展。7。3业务流程管控7。3.1流程责任部门财务资产部为本流程主责部门。7。3.2流程范畴全方面预算管理涉及下列二级流程：预算管理体系、预算编制与审核、预算监控与分析、预算调节、预算外事项、预算考核。7。3.3总体控制政策1)公司应制（修）订全方面预算管理制度，对预算工作组织、编制与下达、预算执行和监控、预算调节以及预算工作考核等内容进行规范；2)公司应建立健全的全方面预算管理和执行体系,明确组织架构及其职责权限。全方面预算组织机构普通涉及:预算管理委员会、预算管理办公室以及全方面预算执行单位；3)应按照预算编制、审批、执行、评价等环节，建立不相容岗位,不相容岗位应互相分离、制约和监督.下列岗位必须做到分离：-预算编制与预算审批；-预算审批与预算执行;-预算执行与预算评价。7.3.4风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑有关的二级流程（请参见7。3.2），反映该流程涉及的重要业务内容；2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素,并据此设计具体的内部控制方法。另外，“风险控制矩阵”还涉及该流程有关责任主体，以及体现对应内部控制方法的制度、单据.本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表7—1".7。3.5权限指导本流程核心环节所涉及的管理、决策权限分派状况，如“表7—2”所示。表7-1：风险控制矩阵–全方面预算管理（BG）业务流程风险因素控制编号内部控制原则/内部控制方法主责部门《制度》/“控制凭据"二级流程末级流程BG01预算管理体系公司未设立合理的预算组织机构，并配备对应人员,无法保障全方面预算管理的实施C11。公司股东大会是预算管理的最高权力机构，负责审议同意公司三年战略发展目的及年度经营预算目的。审议同意公司“年度财务预算方案”。2.公司董事会负责制订公司三年战略发展目的及年度经营预算目的。负责制订公司“年度财务预算方案”。3。公司预算管理委员会为全方面预算管理机构，负责根据董事会制订的公司年度经营预算目的，审议同意年度预算目的调节、年度预算、预算指标考核方案、预算考核成果。4.财务资产部为全方面预算管理工作办公室,负责制订预算编制的原则，公司各部门及各分子公司预算编制的汇总、预算下达、年度预算总结汇总；负责对资金计划执行过程进行及时跟进和监督，对潜在计划超支问题及时提出预警；编制预算考核原则.5。公司各部门及各分子公司为预算执行单位，负责编制预算草案、执行预算、上报预算月度、年度分析总结。财务资产部《全方面预算管理制度》(待新增）BG02预算编制BG02。1预算编制的内容规定年度预算内容不完整,可能造成之后预算外事项频繁C21.公司年度预算的编制应根据公司三年发展战略及各项目具体状况及编制.2.财务资产部负责“预算模板”及“预算编制指南"的制订，经公司财务总监审批后下发各预算执行单位（公司各部门及各分子公司）使用.财务资产部《全方面预算管理制度》（待新增）“预算模板”；“预算编制指南"BG02.2预算编制上报程序年度预算的编制未按公司规定的程序进行,并通过恰当的审批C31。年度业务预算由公司各部门及各分子公司负责根据...
