会计专业2011届毕业设计答辩题库1.增值税一般纳税人不能开具专用发票的情形。（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。2.“应交税费——应交增值税”明细账采用什么格式？一般应设置哪些专栏？借方贷方多栏式在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项3.增值税纳税人包括哪些？如何认定？一般增值税纳税人和小规模纳税人。增值税一般纳人，是指年应税销售额在规定标准以上，或者会计核算健全并经税务机关认定，亨有抵扣税款和使用增值税专用发票权利的增值税纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且不能准确核算进项税额、销项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。4.哪些行为属于增值税视同销售行为？（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。5.纳税人既存在增值税应税货物的销售，又存在营业税应税劳务行为，应如何纳税？如果是同一业务存在两种情况，是混合销售，根据企业的主业确定缴交税种，如果是销售为主，顺便提供劳务，一同缴交增值税，如果是劳务为主，顺便卖点东西，就一起缴交营业税。如果销售业务和劳务完全分开，那就分别核算，销售业务交增值税，劳务交营业税。6.营业税有哪些税目，各自使用何种税率？1.交通运输业，税率为3%。2.建筑业，税率为3%。3.金融保险业，税率为5%。在农村信用社改革试点地区，农村信用社的营业税可以按3%的税率征收。4.邮电通信业，税率为3%。5.文化体育业，税率为3%。6.娱乐业，税率为3%~20%。7.服务业，税率为5%。8.转让无形资产，税率为5%。9.销售不动产，税率为5%。7.举例说明消费税的税额计算方法？按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。1.从价定率计税应纳税额=销售额×比例税率2.从量定额计税(啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油)应纳税额=销售数量×单位税额3.复合计税(粮食白酒、薯类白酒、卷烟)应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额8.城市维护建设税的计税基础是什么？税率如何规定？城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。9.进口人在货物报关进口时一般应缴纳何种税，如何计算？进口货物应纳税额，应按照组成计税价格和规定的税率计算，不得抵扣任何进项税额［仅就海关计算代征增值税而言，并非进口方支付的进口环节增值税（固定资产除外）不得作进项税额抵扣〕。组成计税价格和应纳税额的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳税额＝组成计税价格×税率10.企业年应税所得与会计利润之间存在何种关系？11.会计的基本职能是什么？它们之间的关系如何？会计的基本职能包括进行会计核算和实行会计监督两个方面。会计核算与会计监督两项基本职能之间存在着相辅相成、辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有会计核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算的保障，没有会计就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。12.试述会计科目与会计账户的联系与区别。会计科目与会计帐户的联系和区别1、联系：会...
