会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--5267425000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--5267460060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--—辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--5267465520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--526742500.0019、采购材料，款未付。（附件19）借：材料采购—原料及主要材料（圆钢）160000.00应缴税费—应缴增值税（进）27200.00贷：应付账款---顺达集团公司187200.0020、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）借：材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=17395.00应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=2825.00银行存款--526742780.00贷：其他货币资金---外婆存款23000.0021、支付医疗费（附件21）借：应付职工薪酬—医疗费230.00贷：库存现金230.0022、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）借：（管理费用）待摊费用—办公费4800.00贷：银行存款--526744800.0023、进行债务重组（附件23-1，23-2）借：银行存款---52674400000.00营业外支出120000.00贷：应收账款—南方机电公司520000.0024、计算应交房产税等费用（附件24-1）借：管理费用—税金36500.00贷：应缴税费—应交房产费21300.00应缴税费—应教徒的使用费14400.00应缴税费—应缴车船税800.00实际缴纳相关税金时：（附件24-2）借：应缴税费—应交房产费21300.00应缴税费—应教徒的使用费14400.00应缴税费—应缴车船税800.00管理费用—印花税765.00贷：银行存款--5267437265.0025、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）借：材料采购—周转材料1670.00应缴税费—应缴增值税（进）283.90贷：银行存款--526741953.9026、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填）借：应收票据—洛阳市机电公司98982.00贷：主营业务收入84600.005应缴税费—应缴增值税（销）14382.0027、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填）借：材料采购—辅助材料（润滑油）380.00应缴税费—应缴增值税（进）64.60贷：银行存款---52674444.6028、归还到期的短期借款（附件28）借：短期借款—兴安支行200000.00贷：银行存款200000.0029、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐）借：应缴税费—应缴增值税（未交税金）174700.00贷：银行存款--52674174700.0030、票据贴现（附件31）（见...
