学校“营养餐改善计划”内控制度 武乡镇共立小学 “营养餐改善计划”内控制度 第一章总则 第一条为进一步提高学校营养餐财务管理水平，健全营养餐管理制度，规范营养餐财务收支，严肃财务纪律，维护师生的合法权益，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、XX 县区教育体育局有关文件精神，结台我校营养餐管理的实际情况，特制订本制度。 第二条学校营养餐食堂是一项公益性事业，必须以服务学生为宗旨，不得以盈利为目的：必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校营养餐食堂结算户，由学校财务人员实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”。 第三条营养餐管理人员应认真总结和把握管理工作规律，切实推行制度管理，绩效管理和问责管理，实现管理效益最大化。 第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度 第四条制度依据根据（中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。 第五条财务管理体制学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的政务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食管会计账簿。 第六条学校食堂财务管理组织实施学校营养餐食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制，学校指定罗莎老师具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“支笔”审批制度，委托他人签字的，必须由校长出具委托书，审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时，学校必须成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会），具体负责学校食堂经费收支等事项的管理：成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定环应向监督第 1 页 共 4 页小组和学校膳食管理委员会通报有关情况征求意见。 第七条学校营养餐食堂管理的岗位设置食堂管理根据不相容岗位分设的要求，设置财务人员（出纳）、管理人员、厨师、保管验收人员等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督建立食堂岗位职责制度。学校食堂要明确财务管理人员岗位的设置及其职责和权限，建立财务人员（出纳）考核制度。 （一）食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。 （二）建立营养餐食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任：建立内部稽校小组，明确稽核人员的职责.权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计营养餐...
