审计专家经验——住房公积金管理信息系统真实与完整性测试审计一、标题住房公积金管理信息系统真实与完整性测试审计二、经验类别所属分类：财政审计经验——行政事业审计三、经验种类所属种类：重点事项经验四、经验描述住房公积金作为政府专项资金，它的规范管理和使用对于维护住房公积金所有者的合法权益,促进城镇住房建设,提高城镇居民的居住水平以及维护社会稳定具有重要的作用。近年来，随着住房公积金扩面的深入普及，业务的日益庞大，需要我们在审计过程中对其系统的真实与完整性进行测试。1住房公积金管理系统分业务系统和财务系统两部分：业务系统底层数据库为FOXBASE，与业务相关的表有67张；财务核算以业务数据为基础。本审计经验在分析住房公积金管理信息系统数据结构基础上，综合财务、业务两方面对该系统进行真实与完整性测试，并在测试中对住房公积金管理各个环节进行检查。五、所需资料（一）住房公积金财务核算采用用友U8财务软件。将财务备份数据通过“财务备份数据采集”功能直接导入AO中。（二）住房公积金业务系统底层数据库为FOXBASE。审计人员在获得数据库备份以后还需要先将数据源通过SQLSERVER的DTS导入导出工具进行整理，然后再利用AO的“业务数据采集”功能导入到AO中进行分析。（三）住房公积金业务系统中可供分析的表格共有67张，其中4张表分别是：DWGJJ、ACCTS、DKZL、DKLSZ；另外63张为个人缴存表，因为系统自身的结构、容量等客观原因按单位排列分别存放个人缴存信息。这63张表格需要先在SQLSERVER中进行合并，生成一张汇总的个人缴存表。（四）通过SQLSERVER分析及汇总，形成5张与业务相关的表：单位缴存表、贷款表、个人缴存表、单位缴存流水账、贷款流水账。重要的字段如下：1、单位缴存表：单位编号DWBH，历年汇缴数DLNHJS，当年2汇缴数DHJS，支取数DZQS；2、贷款表：贷款序号XH，贷款人姓名XM，贷款时间DKSJ，贷款金额DKJE；3、个人缴存表：姓名XM，单位编号DWBH，历年汇缴数LNHJS，当年汇缴数HJS，支取数ZQS；4、单位缴存流水账：类别PNB，金额MONEY，操作日期PDAT；5、贷款流水账：类别LB，金额SSB，操作日期DAT。六、审计步骤步骤一：生成4张中间表。（一）个人缴存表按单位编号进行分类汇总，生成个人缴存单位汇总表:Select[DWBH]AS编号,count([XM])AS人数,sum([LNHJS])AS历年缴存数,sum([HJS])AS当年缴存数,sum([ZQS])AS支取数INTO个人缴存单位汇总表From[个人缴存表]WHERE[DWBH]isnotnullGROUPBY[DWBH]ORDERBY[DWBH]（二）单位缴存流水账按单位编号分别汇总当年汇缴数,生成单位缴存流水汇总表:Select[PDWBH]AS编号,sum([MONEY])AS汇缴数INTO单位缴存流水汇总表From[单位缴存流水账]WHERE[PNB]='1'OR[PNB]='2'OR[PNB]='6'GROUPBY[PDWBH]（三）贷款流水账按类别汇总,生成贷款流水账汇总表:3Select[LB]AS类别,sum([SSB])AS金额INTO贷款流水账汇总表From[贷款流水账]GROUPBY[LB]ORDERBY[LB]（注：LB=1收回贷款，3提前还款,0发放贷款，9结转）（四）查询贷款流水账中的当年发放贷款记录，生成发放贷款流水明细表：Select[XH],[XM],[SSB]ASDKJE,[DAT]INTO发放贷款流水明细表From[贷款流水账]WHERE[LB]='0'步骤二：业务数据库内部的对应表格进行验证分析，通过业务数据库内部勾稽关系测试数据资料的真实性、准确性。（一）单位缴存表与单位缴存流水汇总表中的当年汇缴数进行对比。具体操作步骤是将两张表的当年汇缴数分别求和后进行对比，看是否存在差额。Selectsum([汇缴数])as流水汇缴合计,sum(dhjs)as单位汇缴合计,(sum(dhjs)-sum([汇缴数]))as差额from(selectbh,dhjs,dzqsfrom[单位缴存表])bleftouterjoin(select[编号],[汇缴数]from[单位缴存流水汇总表])aona.[编号]=b.bh如果有差额，则对差额产生原因进行分析：缴存金额的差异，缴存单位的差异。41、缴存金额的差异。以当年缴存数为关键字，查询单位缴存表和单位缴存流水汇总表中当年缴存数不一致的单位:selectbhAS编号,汇缴数AS流水汇缴数,dhjsAS单位汇缴数from(selectbh,dhjs,dzqsfrom[单位缴存表])bleftouterjoin(select[编号],[汇缴数]from[单位缴存流水汇总表])aona.[编号]=b.bhwh...
