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文件编号2201生效日期2022-10-01保密级别机密文件版本1.0编写人XX审批人XXXX 服饰有限公司基础会计制度1 / 12 生效日期：2022.10.01 版本：1.02201 基础会计制度：2201-01 会计基础工作管理制度1. 目 的： 为了适应公司经营管理的要求，规范会计工作，充分体现会计信息的可检验性，制定本管理制度。2. 适用范围： 财务部3. 相关制度： 《会计基础工作规范》4. 制度内容制度内容4.1 会计科目4.1.1 针对公司按照一个法人设置一个账套，各账套共享同一个会计科目结构，采用统一段值的方式来建立各个法人的科目结构。4.1.2 会计科目的运用及账户设置规则由公司财务部统一管理，不得任意更改或自行设置，会计科目的增减，变动要按照规定程序。4.2 会计凭证4.2.1 凭证采用记账凭证；4.3 会计账套4.3.1 公司目前启用一个会计账套：用于日常经营业务的会计核算， 以公司执行的会计准则为依据，编制会计报表和进行税务的汇算清缴；后续根据分公司的设立增加账套。4.4 会计核算程序4.4.1 记账凭证应根据审核后的原始单据在财务软件生成；4.4.2 记账凭证应与原始单据粘贴在一起；4.4.3 记账凭证应指定专门人员审核；4.4.4 月终，应将各明细分类账及时过入总账，并据此生成财务报表；4.4.5 月终，各子公司将其基本账数据传送到其合并账套，并在合并账套中做过调整分录，生成公司合并用财务报表；（如有）4.5 记账规则4.5.1 记录会计凭证须根据审核过的原始凭证。按照会计核算要求制作的转账需要用有会计记账账说明作记账依据；4.5.2 每张记账凭证都需要显示制单人和复核人；4.5.3 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录；2 / 12 生效日期：2022.10.01 版本：1.0制度内容4.5.4 每张记账凭证的日期、凭证号码和摘要必须记录清楚；4.5.5 记账凭证发生错误时，按规定的方法更正。4.6 对账规则4.6.1 对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，其具体内容如下：4.6.2 账证核对：是指各种账簿(总账、明细账)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，以保证账证相符。4.6.3 账账核对：每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对。每季度一次，会计部分各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。4.6.4 账实核对：4.6.4.1 第一类，现金账面余额与现金实际库存数额...