原始分录簿及分类帐VIP免费

1 第 1 章原始分錄簿及分類帳（一）1.1 引言交易是先紀錄在不同的原始分錄簿內，再過帳到分類帳帳簿。1.2 原始分錄簿原始分錄簿是指用作首次記錄交易的簿。一般來說，企業會設立七本原始分錄簿，分別記錄不同類型的交易內名稱所紀錄的交易類別購貨簿賒購貨品銷貨簿賒銷貨品購貨退出簿退貨給供應商銷貨退回簿客戶退回貨品現金簿現金和支票的收支零用現金簿小額現金支出普通日記簿其他交易零用現金簿並不包括在新高中課程內。1.3 分類帳原始分錄簿內的交易資料會透過複式記帳，過帳到分類帳帳戶內。分類帳是用來記錄所有複式記帳帳戶的帳簿。一般來說，企業會設立三本分類帳，記錄不同類型的帳戶: 名稱所紀錄的帳戶類別應付帳款分類帳(又稱為應付貨款分類帳) 購貨債權人的帳戶應收帳款分類帳(又稱為應收貨款分類帳) 銷貨債務人的帳戶總分類帳(總分類帳 ) 其他帳戶有兩種類型的債權人: 購貨債權人: 信貸購買商品的債權人就是購貨 債權人，公司欠這些債權人的金錢被稱為應付賬款。非購貨債權人: 公司購買其他資產，例如辦公室設備適而產生的債權人就是非貿易債權人(其他債權人 )。而 公司欠這些債權人的金錢被稱為非貿易應付賬款。有兩種類型的債 務人: 銷貨債務人: 賒銷貨品 的債 務人就是 銷貨債務人。非銷貨債務人: 公司銷售其他資產，例如辦公室舊家具就是非貿易債務人(其他債務人 )。Name : _________________ Serial No: _____ 2 藉著設立兩本獨立的分類帳，企業能緊密監察購貨債權人和銷貨債務人的帳戶，以確保所有與交易相關的欠款都能如期收取及償還。因為企業不能向銷貨債務人收回欠款，便可能導致現金短缺。下圖列出企業常用的原始分錄簿及分類帳: 注意 : 過帳是指把原始分錄簿上的記錄，按複式記帳規則轉載到分類帳的帳戶內。以下是 購貨簿和應付帳款分類帳記錄交易的過程第1步記錄 每個賒購交易細節，包括日期 、供應商名稱 、發票號碼 、交易金額在購貨簿內。第2步把購貨簿內每一賒購交易貸 記到應付帳款分類帳內每一債權人帳戶內。第3步把該月的賒購總額借記到總分類帳內的購貨帳戶內。3 1.4 購貨簿及相關的分類帳公司可以賒購或以現金/支票付款形式購入貨品，以賒購形式購入貨品的交易應記錄在購貨簿(購貨日記簿 )內。現金或支票付款的交易記錄在現金簿內。現金簿屬於另一本原始分錄簿。1.4.1 賒購貨品1. 買家購貨部門向供應商發出一份訂購單。2. 供應商根據訂貨單， 檢查倉庫存貨 ...