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会计实务操作出纳实务操作班第三章银行存款一、账户1.基本户：一家单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。2.一般户：可在其他银行的一个营业机构开立一个一般户或（多个一般户）办转账结算或存入现金。不可提现金。3.临时户：因临时业务需要而开立的，（例如：外地展销会、采购物资等）4.专用户：专项基金的账户。销售货款不得转入该账户。二、结算方式银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。1.支票（1）分类：现金支票、转账支票、普通支票、定额支票（只用于农产品收购使用）①现金支票只能提取现金；②转账支票只能用于转账；③普通支票既可支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划账支票。只能转账。普通支票作为一种国际资本运作形式。我国只规定了其存在形式。并没有实行该种运作形式。（2）记载事项①表明“支票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。其中“金额”与“收款人名称”可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。（3）基本规定①在同一票据交换区域可背书转让，但取现金的支票不能背书转让。从2005年7月1日起，购粘单背书转让。②提示付款期限自出票日起10天，超过提示付款期。持票人开户银行不予受理。付款人不予付款。遇法定假期延一天。（例：算头不算尾，算尾不算头。）③金额起点为100元，但缴纳公用事业费，缴纳基本养老保险金，建房公积金无金额起点限制。④签支票使用墨汁，碳素墨水或蓝墨水填写。⑤空头支票，处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。另收2%的赔偿金给收款人。⑥已签发的现金支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已支付的，银行不受理挂失。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失。可请求收款人协助防范。印签不能盖到机打码上，否则无效。银行预留印签盖的一定要清晰，不能模糊，不能重影也不能盖别的单位印签。（4）支票结算注意的问题①使用“支票登记薄”做详细登记。②严控携带空白支票外出（收款人、日期、限额：小写封“￥”）③妥善保管存根联④收到支票注意：收款人名称与本单位是否一致；被背书人是否为本单位；是否为本票据交换区域内的支票；日期是否有效；金额大小写是否一致，字体是否规范；印鉴是否清楚，空白；用笔是否符合规定；留对方财务电话以备求实。第1页会计实务操作出纳实务操作班﹡对持票购物的，必须核对身份，并及时送存银行，等账划到账户后再行发货。（金额大的，可倒付。到对方开户银行划账。）图示一账务处理：图示二图示三如果你收到支票，就是借银行存款。贷相应的你收到的货款那就是主营业务收入。如果是开出支票，直接贷银行存款。购买支票：第2页会计实务操作出纳实务操作班图示四图示五银行本票：单位交款给银行，由银行签发给其凭此办理转账结算或支取现金的票据。1.分类定额：500元、1000元、5000元、10000元。不定额：以100元为起点。2.适用于同一票据交换区域内单位。个体经济户和个人之间各类款项交付。图示六第3页会计实务操作出纳实务操作班图示七3.基本规定：①允许背书转让；②付款期为1个月，（不分大小月，按次月对日付，遇节假日顺延。）逾期银行本票，兑付银行不予受理；③见票即付，不允许挂失。遗失的不定额的银行本票在付款期后1个月确未冒领。可以办理退款手续；④银行本票可按规定手续，办理支付现金。4.注意事项：①受理银行应审查a.收款人或被背书人是否的确和本单位名称一致；b.背书是否连续；c.付款期；d.签收内容，书写规定是否合法，印鉴是否清晰有效。e.不定额本票是否有压数机压印的金额；f.验持票人身份证号码。②签发的本票未使用，可以办理退款手续5.账务核算①办理核算借：其他货币资金-银行本票贷：银行存款②收到银行本票借：银行存款贷：相关科目汇兑：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。1.分类：电汇、信汇。2.适用于异地单位，个体经济户和个人的各类款项。3.基本规定①不受起点限制②可支取现金（在记款单中注明现金字样）③可留行待...