国际税收题库1.简述国际税收的形成和发展。答：国际税收产生有两个前提条件：一是纳税人所得的国际化； 二是世界各国普遍征收所得税。所得国际化是国际税收产生的物质基础，只有出现跨国所得之后，才有为满足有关国家政府行使职能而征税的客观需要，即才有作为有关国家共同征收捐税的征收对象， 从而才使国际税收的产生成为可能。也就是说， 由于纳税人的收入跨越了国境， 并有可能产生国家之间对同一笔跨国所得如何分享税收的问题。只有在这个时候， 客观经济状况才为国际税收的产生提供了前提条件。而各国普遍征收所得税是国际税收形成的税制前提，没有它就不会引起国家之间对跨国所得重叠交叉征税矛盾的产生， 就不可能最终导致国家之间税收分配关系的发生，从而产生国际税收。 而两个国际税收协定范本的产生，是国际税收从非规范化阶段进入规范化成熟时期的重要标志。2.怎样理解国际税收这一概念?答：国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其各自的政治权力，在对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。可以从以下三个方面理解国际税收的概念：（1）国际税收不能脱离国家税收而单独存在（2）国际税收涉及的纳税人和征税对象离开跨国纳税人这个因素， 国际税收关系不会发生； 国际税收征纳关系所涉及的征税对象是跨国所得和一般财产价值。（3）国际税收是关于国家与国家之间的税收分配关系3.简述国际税收与国家税收的联系与区别。答：（1）国际税收与国家税收的联系国际税收和国家税收之间的联系表现在以下三个方面：①作为税收， 两者都属于分配范畴， 都体现着一定的财富在不同主体之间的分割和转移。②两者都不能脱离国家而独立存在。国际税收作为税收， 同样是凭借国家的政治权力进行的一种分配， 必须有一定政权管辖范围内的征收者与缴纳者，它只能依附于国家税收的征收者与缴纳者。 没有各个国家政府对它政权管辖下的缴纳者进行的课征，就不会产生国际税收活动， 也就不会产生国家之间对税收的分配关系。所以，以国家为一方、 以纳税人为另一方的税收征纳行为，构成了国际税收的基本内容。③由于经济国际化和各国所得税制度的发展，各国政府不可避免地要面对国际税收问题，为了更好地处理与其他国家之间的税收分配关系，要求各国政府在制定本国税收制度时应遵循国际税收准则、规范或惯例。（2）国际税收与国家税收的区别国际税收和国家税收的区别主要有以...
