现金流量表一、现金流量表的定义。二、现金流量表与其他报表的关系三、编制方法四、现金流量表基本部分直接法的填列方法（公式）五、补充资料间接法的填列方法六、举例说明一、现金流量表的定义现金流量表是反映企业在一定时期现金和现金等价物流入和流出情况的报表。会计核算的基础有权责发生制和收付实现制。资产负债表和利润表是按权责发生制原则编制的， 而现金流量表是按收付实现制原则编制的。将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者更了解企业净利润的质量，观察其盈利的可持续性。1、现金流量表中“现金”的内容“现金”有广义和狭义之分。狭义的现金仅指库存现金；广义的现金不仅包括库存现金，还包括银行存款及其他货币资金，即货币资金。而现金流量表中的“现金”还包括现金等价物。（ 1）现金， 是指货币资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。（ 2）现金等价物，是指企业持有的期限短（一般为三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。实务中的“现金等价物”主要是指短期债券投资。2、现金流量表对企业经济活动的分类（ 1）经营活动。是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。主要包括销售和购买商品、提供和接受劳务、支付劳动报酬、交纳税费和收到税费返回等。（ 2）投资活动。是指长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用等。（ 3）筹资活动。是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。包括吸收投资、向银行借款、发行债券以及偿还债务、分配股利、支付利息等。二、现金流量表与其他报表的关系1、各报表的会计要素现金流量表利润表资产负债表现金流入收入负债现金流出费用资产现金净流量利润所有者权益2、基本关系式现金流量表=利润表 ±⊿资产负债表⊿ =期末余额 -期初余额3、会计基本等式资产 +费用 =负债 +所有者权益+收入4、基本计算公式（ 1）现金流入=收入 +⊿负债—⊿资产（ 2）现金流出=费用 +⊿资产—⊿负债5、各报表项目间主要相关项目现金流量表利润表资产负债表销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入、 其他业务收入（材料销售收应收账款、应收票据、预收账款入、加工劳务收入等） 、应交增值税（销项税款）收到的税费返还应交增值税（出口退税）其他应收款 （应收出口退税）收到其他与经营活动有关的现金其他业务收入...
