关于钢铁企业税控制度建设与防范税务风险的研究VIP专享VIP免费

关于钢铁企业税控制度建设与防范税务风险的研究1企业涉税法律风险防范与权益维护前言当前，全社会在不断倡导纳税人权益维护，是因为其权益经常受到侵害。通过切实维护纳税人权益，真心为纳税人提供优质服务来引导纳税遵从，不仅仅是税务机关的义务，也是我们税务中介机构的神圣职责。而且只要我们高度关注这一问题，我们就有能力担当这样的责任。主要内容一、企业涉税法律风险的成因二、企业在税务管理中的法律风险与防范三、企业在税款征收中的法律风险与防范四、企业在税务检查中的法律风险与防范五、企业在税收筹划中的法律风险与防范一、企业涉税法律风险的概念与成因1.企业涉税法律风险的界定企业涉税法律风险。是指企业及其代理人因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，或税务部门因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，使企业的涉税行为与法律规定存在偏差而承担不利后果的可能性。2.企业涉税法律风险的成因（1）产生风险的主体：企业或其代理人或税务机关（2）主观原因：故意或过失（3）直接原因：涉税行为与法律规定存在偏差二、企业在税务管理中的法律风险与防范（一）账簿凭证管理中的法律风险1.账簿凭证管理与征收方式的确定及纳税义务的差异2.账簿凭证管理的基本法律要求3.定期定额征收管理中的法律风险4.核定征收的税款能否作为处罚的依据第1页共5页（二）发票管理中的法律风险1.如何理解虚开发票——发票管理办法与刑法的差异2.如何理解善意取得发票及其法律责任3.企业被强制虚开发票的风险4.发票管理中若干疑难问题分析（1）接受虚开的法律责任分析（2）代开发票的法律责任分析（3）纯粹虚开的法律责任分析（三）纳税申报中的法律风险1.不申报与未按规定期限申报的差异2.虚假申报与递延申报的差异3.虚假申报与漏申报的差异4.税务机关要求迟延申报和提前申报的法律风险5.延期申报预缴税不足是否加收滞纳金。6.纳税申报与未来税收征管改革三、企业在税款征收中的法律风险与防范1.延期缴纳的法律风险分析（1）不予批准导致滞纳金的风险（2）如何理解“当期货币资金”和“应付职工工资”。2.税收保全中权益的维护应当注意、税收保全的对象、税收保全适用的条件、税收保全的程序、税收保全的文书、税收保全的方式、税收保全的标的物、税收保全的解除等问题。3.税收强制执行中权益的维护4.税款追征中权益的维护5.税款溢退中权益的维护6.税收连带责任引发的风险7.税务机关税收优先权的实现与债权人权益的维护四、企业在税务检查中的法律风险与防范1.税务检查程序中权益的维护2.自查补税的法律风险分析3.一事不二罚原则与纳税人权益的维护4.逃税的法律责任分析第2页共5页5.纳税争议的处理法律风险及权益维护的路径6.偷税行为的认定问题五、企业在税收筹划中的法律风险与防范1.对税务代理人法律责任的理解2.对税收法律理解偏差的风险3.税收筹划中的证据风险（1）税收筹划证据风险的概念税收筹划证据风险是指在税收筹划的过程中因证据问题造成不利后果的可能性。而证据问题主要是因证据的真实性存在问题。因证据真实性问题造成的不利后果可能性，一是造成经济上损害的可能性；二是造成人身自由损害的可能性。例如，我国刑法规定，第二十五条规定，共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条规定，组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第二十七条规定，在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。（2）税收筹划中证据的真实性问题税收筹划中证据的真实性问题主要是税收筹划中故意伪造证据。如下面的案例就是充分地说明了这一问题：“山寨筹划”带来“被偷税”的后果一、基本情况：某房地产公司成立于2007年2月，股东由某投资有限公司、某集团公司构成，随后购得327亩土地的使用权，进行房地产项目的开发，开发的楼盘有a、b、c、d等4栋高层楼房。二、发现问题：根据稽查计划安排，某地税稽查局于20XX年3月对该房地产公司进行稽查，按照惯例，稽查人员先是检查该公司的“预收账款”账户，从账面看2007年至20XX年该公司预售商品房收取的预收款有1亿元，基本都按照房地产企业缴纳营业税的期限缴纳了营业税等税金，仅有少数预售售房款以...