公司关联交易管理与内控流程 一、管理与风险控制目标 通过对公司关联交易管理与内部门控制，使得公司关联交易合同（协议）符合合同法等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求；确保关联交易信息披露的数据与关联方披露数据一致；确保与关联方入账数据一致、及时。 二、风险识别 公司缺乏有效的关联交易管理与内部门控制，可能使得公司关联交易中存在以下风险： （一）关联交易合同（协议）不符合《民法典法》《公司法》等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求，带来法律风险或造成损失； （二）对关联方的定义界定不清楚，使公司对关联方识别发生错误，导致高估或低估关联方交易金额，财务核算不准确或财务报告披露不准确； （三）关联交易信息披露的数据与关联方披露数据不一致的风险； （四）与关联方的交易费用或收入提前或推后入账，交易费用或收入核算不准确，造成财务核算失真和财务报告披露不准确。 三、流程图 （一）关联交易内控流程 关联交易内控流程公司财务部 省公司财务部门公司实施部门股份公司董事会股份公司财务部门公司市场/业务部门1 预算上报2 预算确定并下达3 合同签订与执行5 参与6 入账7 与关联方对账9 信息披露1 预算上报2 预算确定并下达8 信息披露核对8 审核4 执行管控4 执行管控5 数据核对8 汇总、审批 （二）新型关联交易内控流程 新类型的关联交易申请子流程股份公司财务部门股份公司法律部门省公司法律部门公司市场部门省公司市场部门1新类型的关联交易申请1新类型的关联交易申请3审批3参与评估3审核 （三）关联方名单管理子流程 关联方名单管理子流程省公司财务部门股份公司财务部门股份公司法律部门省公司法律部门4上报1汇总整理关联方名单变动情况表3审核5审批2法律审核 四、控制点 编号 控制点描述 责任部门或责任岗位 对应风险 控制点 文档 控制点 测试方法 控制级别 （一） 关联交易内控流程 1 预算上报 （XX）01.01.01 财务部门汇总业务部门编制的分专业上报关联交易预算额度至省公司市场部门、财务部门。 财务部门 影响预算额度。 上报报表 检查报表是否有报送人员电子签名。 A （XX）01.01.02 省公司市场部门审核后，财务部门上报分专业的预算至股份公司财务部门。 省公司财务部门 影响预算额度。 上报报表 检查报表是否有报送人员电子签名。 C 2 预算确定并下达 编号 控制点描述 责任部门或责任岗位 对应风险 控制点 文档 ...
