2012 年专插本考试辅导基础会计学广东商学院华商学院会计系-宋雅晶第1页华天公司 2008 年 11 月的试算平衡表如下：试算平衡表2008 年 11 月 30 日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金200 280 450 银行存款214500 256000 61200 应收账款40000 35000 23500 坏账准备1175 1500 原材料55000 37000 43000 库存商品88055 35000 58000 材料成本差异1000 2000 2000 存货跌价准备1000 固定资产180000 479000 累计折旧3000 4000 固定资产清理5000 5000 短期借款20000 20000 应付账款23800 48000 22000 预收账款5500 14000 5000 长期借款100000 100000 实收资本450000 盈余公积1600 4650 本年利润40000 90000 50000 主营业务收入90000 90000 主营业务成本35000 35000 管理费用4000 4000 财务费用1000 1000 合计778055 778055 665150 665150 补充资料： 1. 长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000 元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司贷方余额 6500 应收账款— B公司借方余额 30000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司贷方余额 29500 应付账款— D公司借方余额 7500 4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—E公司贷方余额 5000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008 年 11 月 30 日资产负债表中下列报表项目的期末数1 货币资金（ 61650 ）元9 应付账款（ 29500 ）元2 应收账款（ 28500 ）元10 预收款项（ 11500 ）元3 预付款项（ 7500 ）元11 流动负债合计（ 111000 ）元4 存货（ 98000 ）元12 长期借款（ 50000 ）元5 流动资产合计（ 195650 ）元13 负债合计（ 161000 ）元6 固定资产（ 475000 ）元14 所有者权益合计（ 504650 ）元2012 年专插本考试辅导基础会计学广东商学院华商学院会计系-宋雅晶第2页非流动资产合计（ 470000 ）元15 负债及所有者权益合计（ 665650 ）元8 资产合计（ 665650 ）元
