第 1 页 共 6 页 审 计 报 告 金桥监审（yyyy）200 号 山东金桥集团有限公司 内 部 控 制 审 计 报 告 山东金桥集团有限公司董事会： 集团企管审计部根据核准的yyyy 年年度审计计划，于yyyy 年mm 月dd 日-dd 日对MM 有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下： 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭 证 。发 现公司在 部分收付款作 业中相关业务单 证 及审批手续并不 完 备 ，特别是财务总监没 有在 重要财务收支上 履 行审批责任。举 例如下： （1） （2） 审计建 议 ： 公司制订了完 备 的财务部管理文件，对财务部的日常工 作 都 作 了相应 的规章 制度。但 没 有对各 种 支出的审批程序 、审批权 限作 出清 晰 的规定 ，出现了以 上 情况，我们建 议 ： 任何一项 财务收支均 应 由 内部填 制单 证 ，并经 授 权 程序 批准。包 括 提 现、资金划拨 等业务。建 议 公司设 计相关单 证 及授 权 审批程序 。 第 2 页 共 6 页 2、 3、 二 、 采 购 及 付 款 公 司 采 购 有 较 为 完 备 的 采 购 作 业 管 理 标 准 。 对 供 应 商 质 量 审 计 、 采 购 物 资 入 库时 的 质 量 检 查 及 验 收 、 付 款 审 批 等 环 节 的 实 务 操 作 有 适 当 控 制 ； 公 司 采 购 部 门 及 相关 岗 位 对 采 购 管 理 和 岗 位 职 责 较 为 熟 悉 。 采 购 环 节 的 主 要 审 计 发 现 ： 1、 供 应 商 相 对 集 中 ， 主 要 原 料 采 购 供 应 商 选 择 ， 缺 乏 年 度 复 查 程 序 ， 供 应 商 名录 基 本 维 持 不 变 ， 新 供 应...
