1 第八章 土地增值税法 本章考情分析 年份 题型 2009 年 2010 年 2011 年 单项选择题 1 题 1 分 1 题 1 分 1 题 1 分 多项选择题 1 题 1.5 分 1 题 1 分 1 题 1 分 计算问答题 2 题 3.5 分 1 题 4 分 — 综合题 — — 1 题 16 分 合计 4 题 6 分 3 题 6 分 3 题 18 分 2012 年教材主要变化 1.删除了第一节土地增值税基本原理的内容； 2.增加了公租房和邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策； 3.删除关于个人转让住房土地增值税优惠的相关政策。 本章基本结构框架： 纳税义务人与征税范围 税率 土地增值税 应税收入与扣除项目 应纳税额的计算 税收优惠 征收管理 第一节 纳税义务人与征税范围 一、纳税义务人（了解） 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 二、征税范围（掌握） （一）基本征税范围 土地增值税的基本征税范围包括：（ 1）转让国有土地使用权；（ 2） 地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；（ 3）存量房地产买卖。 【提示】 1.土地增值税的基本征税范围不仅仅限于土地交易。 2.土地增值税的征税范围具有“国有”、“转让”两个关键特征。 （二）具体情况的判定（掌握） 具体问题可归纳为应征、不征、免征三个方面。下面将经常出现的房地产若干具体情况的征免问题汇总归纳如下： 属于土地增值税的征税范围的情况（应征）： （ 1）出售国有土地使用权 2 （ 2）取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 （ 3）存量房地产买卖 （ 4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让） （ 5）单位之间交换房地产（有实物形态收入） （ 6）投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资 （ 7）投资联营后将投入的房地产再转让的 （ 8）合作建房建成后转让的 不属于土地增值税征税范围的情况（不征）： （ 1）房地产继承（无收入） （ 2）房地产赠与（无收入） （ 3）房地产出租（权属未变） （ 4）房地产抵押期内（权属未变） （ 5）房地产的代建房行为（权属未变） （ 6）房地产评估增值 免征土地增值税的情况（免征或暂免征收）： （ 1）个人之间互换自有居住用房地产 （ 2）合作建房建成后按比例分房自用 （ 3）与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到投资企业 （ 4）企业兼...
