- 1 - 审计实训题目实训 1——注册会计师职业道德规范——独立性实训1. 林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000 股，市值约6000 元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由； （3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100 股C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC 2. 张文持有天信物业的小额共同基金，2008 年初，张文加入该物业公司的审计小组。问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接（3）这一情形是否损害独立性？否3. 华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005 年向中国工商银行南联支行借款500 万元，且对公司具有重要性。今年5 月份，该所接受了南联支行的审计业务。（1）这一情形是否损害独立性？是（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？答：可以4. 黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。（1）黄辉的存在是否损害独立性？否（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系5. 正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABC A. 会计师事务所终止该经营业务 B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告6. 李鑫注册会计师2009 年 5 月接受事务所指派，参加北方银行2008 年度财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。问： (1) 是否威胁独立性？是 (2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹 (3)...
