《中小企业财税一点通——从入门到精通》（X X 版） 主讲：聂桃 税务知识 一、地税（各地税率有差异，这里以广州、深圳为主） 1、 印花税：（最先接触的税） ㈠办营业执照后（必须，但就交一次）：注册资本*万分之五； ㈡买账本：5 元/本。 注：装订成册的账本也要贴上印花。 ㈢涉及“经济合同（如：购销、借款、工程等，均为万分之几）”的：双方都要交。 [提示]周期：用到就要交。（问题：具体什么时候交？） 2、 房产税：房产原值*70%*1.2% 注：商用（如：办公）既要交，即使无偿。 [提示 2]周期：按年申报 3、 营业税（服务业，按服务收入） [提示 1]判断是否须交——查“经营范围”，如涉及“设计、咨询、策划等”。 注：只要企业“经营范围”涉及到服务行业，即使目前没做这方面的，就要交。 [提示 2]周期：按月申报。 注：部分行业按差额交税（如广告业，收入广告费-支出广告成本；还有运输业、旅游业）。 注：无需记，接触到哪个行业时，到所属地税局（专管员）查是否符合、及税率、相关优惠政策。。 4、 城建税（7%）、教育附加（3%） ㈠计税基础：“营、增、消”三者已缴纳税之和； ㈡周期：按月申报； 注：不用缴税时，则需申报“零申报”。 ㈢申报时间：每月 15 号之前。 5、 防洪堤围费 ㈠计税基础：所有收入*税率 注：初创企业、初入行会计，第一时间到所属税务局，根据企业具体情况咨询专管员。 ㈡周期：按半年申报。 6、 文化建设费（涉及：娱乐、广告） ㈠计税基础：（娱乐收入+广告收入）*3% 注：娱乐业、广告业同时属于营业税征收范围，如娱乐 20%、广告 8%+。 △ 7、企业所得税 ㈠周期：[一年报五次] ⑴四次：季度预缴（4、7、10、1）； ⑵一次：年终合并（检查前面的预缴有没有预缴少？多报？少报？——少-补；多-申请退税） 例如：09 年全年企业所得税，需在 10.5.31 之前重新申报。 注：企业所得税的年度申报非常重要。 ㈡类型： ⑴查账征收（A 类） 注：①网上申报时时，填：营业收入、营业成本，→（自动）实际利润（可以改“净利润”） ②利润表，也叫损益表。 ⑵核定征收（B 类）。以下二选一：企业所得税= ①=收入*核定税率*25%； ②=成本、费用*核定税率*25% 注：可能产生的缺陷——选其一，导致对另一种的敷衍。 7、 个人所得税——主：个人薪资所得（薪金、加班、补贴、奖金等合计） 注：个人独资企业（无注册资本，无限责任，涉及个人资产...
