养老金发放情况AO审计实例 一、实例概述 （一）审计项目名称：养老金发放情况审计 （二）所属行业：社会保障 （三）项目实施时间：2008 年 5 月 19 日至 6 月 30 日 （四）项目背景：养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险的主要险种。企业职工基本养老保险基金是指按照国家规定，由企业和职工个人分别按工资总额及缴费工资的一定比例缴纳，为保障企业职工离退休后的基本生活而筹集的专项基金，具有资金量大、环节多、管理的重复性和时效性强等特点，基金运行管理的信息化程度非常高，传统的审计技术方法不能满足审计工作的需要，必须进行计算机审计。针对我市企业养老金管理的特点，审计组确定把养老金发放环节作为计算机审计的重点之一。养老金的发放直接关系到参保职工的切身利益，也直接关系到养老保险基金的安全稳定运行，通过计算机审计进行实质性测试，可以有效降低审计风险，便于发表恰当的审计意见。另外，还可以发现基金发放管理方面存在的技术性缺陷和管理性漏洞，便于提出恰当的审计建议，提高社保经办机构的管理水平。 （五）项目审查数据量：我市养老金发放系统仍沿用多年前自行开发的养老金发放软件，它独立于山大地纬公司开发的社会保险管理信息系统之外，因此在审计准备阶段审计人员采集了基于 VisualFoxpro 的 dbf 格式养老金发放业务数据 437M 及相关的 30G Oracle 社保业务数据。通过分析，整合了养老金发放流程中涉及到的关键表并将其导入到 AO2008，利用 AO 的数据采集和分析筛选功能，对涉及全市 9000 多名离退休人员的养老金发放数据进行了计算机审计。 （六）项目最终结果：通过对养老金缴纳和发放环节的审计，发现了养老金发放环节中的一些违纪违规问题，以及信息系统管理中存在的缺陷。其中：养老金发放系统与全省统一的社保信息管理系统没有有效的接轨，数据不能有效共享；参保人员信息由于多年沉淀，存在很大的数据缺陷，数据表中存在大量基本的身份证信息不实，业务人员随意编写身份证号码，导致无法与养老保险缴纳人员信息表中人员信息对应；存在养老金重算后金额与实发金额不一致的情况。经审计发现养老金发放数据中 8570 人身份证号码与缴费系统身份证号码不能对应，占 2007 年底养老金发放总人数的 99.7%；2007 年度退管科向相同身份证号码退休职工发放养老金 254 人次，截止 2007 年 12 月份，仍有 46人身份证号码重复，5 人号码为空，其中 2 人重...
