（二）审计部审计作业流程图 审 批 年 度 审 计 计 划 临 时 指 令 项 目 审 计 计 划 成 立 审 计 小 组 审 批 审 计 调 查 和 了 解 项 目 审 计 方 案 （ 初 步 ） 审 前 协 助 、 提 供 资 料 审 计 方 案 沟 通 审 批 项 目 审 计 方 案 （ 修 改 ） 审 计 测 试 /分 析 /评价 编 制 审 计 工 作 底稿 审 计 工 作 底 稿现 场 复 核 审 计 发 现 问 题 汇 总 鉴 证 审 计 意 见 交 换 审 计 报 告 /快 报 审 核 审 核 审 核 审 核 审 计 报 告 （ 初 稿 ） 审 计 报 告 （ 正 稿 ） 重 大 事 项 /重 要 问题 审 计 委 员 会 征 求 意 见 /意 见 反 馈 落 实 审 计 报 告 项 目 审 计 工 作 总 结 审 计 报 告 审 定 后 上 报 整 理 /印 发 会 议 纪要 审 计 督 查 制 定 审 计 督 查 方 案 审 计 督 查 通 知 明 确 督 查 事 项 /要 求 汇 报 落 实 /整 改 情况 按 督 查 通 知 实 施 整 改 审 计 督 查 结 果 适 当 通 报 阶 段 董 事 会 审 计 部 被 审 计 单 位 审 计 小 组 审计实施 审计准备 计审计督查 审计报告 阶 段 二、内部审计工作流程图 （一）一般财务收支审计工作流程图 审 批 审 批 审 批 外 勤 审 计 终 结 复 核 追 加 审 计 程 序 或 替 代 审 计 程 序 审 计 汇 总 /发 现 问 题 总 结 整 理 审 计 工 作 底 稿 现 场 复 核 下 发 审 计 通 知 书 接 收 审 计 通 知 书 签 署 《 承 诺 书 》 提 供资 料 和 审 前 协 助 审 前 调 查 和 了 解 要 求提 供 审 前 协 助 初 步 确 定 审 计 重 点和 评 价 审 计 风 险 完 善 项 目 审 计 方 案 小 组分 工 和 时 间 计 划 开 展 外 勤 审 计 工 作 收 集 审 计 证 据 编 制审 计 工 作 底 稿 审 查 会 计 报 表 反 映的 真 实 性 和 完 整 性 审 查 财 务 收 支 账 目的 合 法 性 和 合 规 性 评 价 经 营 行 为 的 效益 性 和 风 险 性 检 查 内 部 控 制 的 健全 性 和 执 行...
