内 部 控 制 信 息 系 统 建 设 方 案 建 立 健 全 有 效 的 内 部 控 制 是 企 事 业 单 位 健 康 发 展 的 前 提 。 内 部 控 制 能 够 发挥 识 别 并 降 低 企 业 内 部 和 外 部 风 险 ，合 理 保 证 企 业 经 营 管 理 合 法 合 规 、资产安全 、财务报告及相关信 息 真实完整，提 高经 营 效 率和 效 果，促进企 事 业 实现发 展 战略。内 部 控 制 的 定义：内 部 控 制 是 指企 事 业 为了保 证 业 务活动的 有 效 进行和 资产的 安全 完整， 防止、发 现和 纠正错误与舞弊， 保 证 会计资料的 真实、合 法 、完整而制定和 实施的 政策、措施和 程序。 《企 事 业 内 部 控 制 基本规 范》将企 事 业 内 部 控 制 分为控 制 环境、风 险 评估、控 制 活动、信 息 与沟通和 监督五要素。 内 部 控 制 主要有 内 部 会计控 制 、内 部 管 理控 制 、内 部 审计控 制 三种内 部 控 制 的 主要作用： （一 ） 保 证 国 家 的 方 针 、政策和 法 规 在 企 事 业 内 部 的 贯 彻 实施。 健 全 完善 的 内 部控 制 。 通过 对 企 事 业 内 部 的 任 何 部 门 、任 何 流 转 环节 进行有 效 的 监督和 控 制 ， 对所 发 生 的 各 类 问 题 ， 都 能 及时 反 映 ， 及时 纠正， 从 而有 利 于 保 证 国 家 方 针 政策和法 规 得 到 有 效 的 执 行。 （二 ） 保 证 会计信 息 的 真实性 和 准 确 性 。 健 全 的 内 部 控 制 ， 可 以 保 证 会计信 息 的采 集 、归 类 、记 录 和 汇 总 过 程， 从 而真实的 反 映 企 业 的 生 产经 营 活动的 实际 情 况 ，并 及时 发 现和 纠正各 种错弊． 从 而保 证 会计信 息 的 真实性 和 准 确 性 。 （ 三 ） 有 效 的 防 范 企 事 业 经 营 风 险 。 在 企 事 业 的 生 产 经 营 活 动 中 ， 企 事 业 要 达 到生 存 发 展 的 目 标 ． 就 必 须 对 各 类 风 险 进 行 有 效 的 预 防 和 控 制 ， 内 部 控 制 作 为 企 事业 管 理 的 中 枢 环 节 ． 是 防 范 企...
