内 部 控 制 关 键 节 点 及 管 理 职 责 1 内部控制关键节点及管理职责 一 、 资 金 控 制 （ 一 ） 资 金 管 理 风 险 与 关 键 环 节 点 控 制 1、 资 金 管 理 风 险 资 金 ， 是 指 公 司 所 拥 有 或 控 制 的 现 金 、 银 行 存 款 和 其 它 货 币 资 金 。 可 以 说 ， 资 金 是 公 司 进 行 经 营 活 动的 必 要 前 提 条 件 ， 没 有 资 金 或 资 金 不 足 ， 公 司 的 经 营 活 动 就 难 以 实 现 ， 因 此 ， 公 司 进 行 资 金 管 理 ， 保 证 资金 安 全 ， 提 高 资 金 使 用 效 率 至 关 重 要 。 公 司 在 进 行 资 金 管 理 过 程 中 ， 至 少 应 当 关 注 以 下 风 险 ： （ 1 ） 资 金 管 理 违 反 国 家 法 律 、 法 规 ， 可 能 遭 受 外 部 处 罚 ， 导 致 经 济 损 失 和 信 誉 损 失 ； （ 2 ） 资 金 管 理 未 经 适 当 审 批 或 超 越 授 权 审 批 ， 可 能 因 重 大 差 错 、 舞 弊 、 欺 诈 而 导 致 损 失 ； （ 3 ） 银 行 账 户 的 开 立 、 审 批 、 使 用 、 核 对 和 清 理 不 符 合国 家 有 关 法 律 、 法 规 要 求， 可 能 导 致 公 司受 到处 罚 造成资 金 损 失 ； （ 4 ） 资 金 记录不 准确、 不 完整， 可 能 造成账 实 不 符 或 导 致 财务报表信 息失 真； （ 5 ） 有 关 票据的 遗失 、 变造、 伪造、 被盗用 以 及非法 使 用 印章， 可 能 导 致 资 产损 失 、 法 律 诉讼或信 用 损 失 。 2、 资 金 管 理 关 键 环 节 控 制 公 司 在 进 行 资 金 管 理 、 实 施资 金 内部 控 制 过 程 中 ， 为减少 或 避免上述可 能 发生的 风 险 ， 应 加强以 下 关键 环 节 控 制 ： （ 1 ） 职责分工、 权 限范围和 授 权 审 批 程 序应 当 明确， 机构设置和 人员配备应 当 科学、 合理 ； （ 2 ） 现 金 、 银 行 存 款 的 管 理 应 当 合法 、 合规 ， 银 行 账 户 的 开 立 、 审 批 、 使 用 、 核 对 、 清 ...
