1 内部控制制度审计办法 第一章 总 则 第一条 为建立健全公司内部控制制度和约束机制，完善公司内部控制体系，确保公司政令畅通和经营目标的实现,依据《 公司内部控制制度审计办法（试行）》，结合实际情况，制定本办法。 第二条 内部控制制度是为了保证企业资产的安全完整，经济信息正确可靠，工作效率和经济效益不断提高，确保企业既定的战略规划和经营目标实现而在企业内部制定的相互联系、相互制约的程序、手续、方法、措施和制度等的总称。 第三条 内部控制制度审计是为了对经营管理活动实施有效控制，而就内部控制制度的健全性、符合性、有效性进行检查、测试、分析和评价的活动。 第四条 内部控制制度审计的基本依据是国家有关法律法规、行业管理规范和标准、华电集团公司制定的各项规章制度以及哈发公司内部规章制度和内部授权等。 第五条 内部控制制度审计应在本公司主要负责人的直接领导下，由审计部门组织实施。 第二章内控制度审计原则及目标 第六 条 内部控制制度审计应遵 循 的原则 2 1、责任原则：内部控制制度必须授权分明、分工准确、界定清楚、责任明确。 2、牵制原则（不相容原则）：本单位任何一项经济活动从发生到结束的全过程及主要环节都必须由两个或两个以上的部门、岗位或人员分别实施，以便相互监督制约，防止差错和舞弊可能性事件发生。 3、协调原则：各部门和岗位之间必须衔接、协调，以保证生产和经营的连续性和稳定性。 4、效益原则：企业内部控制制度必须有利于生产、经营活动的顺利进行，有益于企业加强管理，挖掘潜力，提高效益。 第七条 内部控制制度应达到的目标： 1、维护资产安全、完整及有效使用； 2、保证各种经济信息的真实、可靠与及时提供； 3、避免不必要的成本、费用，以求盈利； 4、保证各种岗位正确履行职责，以提高工作效率； 5、预防错误和弊端发生，为 加强管理提供依 据 ； 6、提出 整改 建 议 ，完善 内部控制制度； 7、确定开 展 审 计 工作的范 围 和重 点 。 第三 章 内部控制制度审 计 主要内容 第八 条 内部控制制度应涵 盖 集 团 公 司 制定的规 章 制度审 计 的主要内容是 ：按 建 立 内控制度的原则进行审 计 ；对 企业内控制度的立法 、执 法 ，执 法 监督，奖 惩 力度通 过审 计 做 出 评 价 。具 体 审 计 企业内控制度是 否 全面 、完善 、有效；制度与制度、制度与部门，部...
