1 第一章 总论 一、练习题 （一）单项选择题 1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。 A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序 2．COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A．20 世纪 80 年代 B．1992 年 C．2002 年 D．2004 年 3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 主要考虑控制活动的定义 P6 4．2002 年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404 条款 （SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。 A．内部控制体系 B．内部控制结构 C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架 5．相对《内部控制——整合框架》，ERM 框架的创新之处不包括（ D ）。 A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C．提出了两个新概 念 ——风险偏 好 和风险容 忍 度 D．提出了风险评估概 念 6．不属 于 企业风险管理整合框架八 要素的是（ A ）。 A．控制环境 B．事 项识别 C．控制活动 D．监 控 它 是内部环境而 不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此 外 还有 目标设 定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P9 7．在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类 别可 分 为 （ A ）。 A．经 营 、财 务 报告及合规三个类 别 B．经 营 、信息及合规三个类 别 C．信息、财 务 报告及监 察 三个类 别 D．经 营 、信息及监 察 三个类 别 8．在 COSO 内部控制框架中，属 于 其他 内部因 素根 基 的是（ C ）。 A．信息与沟通 B．监 察 C．控制环境 D．控制活动 9．代表 了成 熟 阶段的研 究 成 果 ，堪 称内部控制发展史 上 的里程碑的是（ C ）。 A．美国注 册 会计师 协 会的《企业准 则公 告第55 号 》 B．英 国《综 合守 则》 C．COSO 委 员 会的《内部控制一整合框架》P5 D．特 恩 布尔 委 员 会的特 恩 布尔 报告 10．内部控制的现实意义不包括（ B ）。P10-12 A．实施内部控制有 助 于 提升 企业管理水 平 B．实施内部控制有 助 于 降 低 企业的经 营 成 本 C．实...
