内部控制评价的内容和核心指标体系 评价内容与核心指标 业务描述 有效性 （缺陷） 评价记录 一、内部环境 （一）组织架构 1
董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确 2
是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工 3
董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作 4
组织机构设置是否与企业业务特点相一致并符合内部控制的要求 5
是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度 6
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整 （二）发展战略 1
企业是否制定科学合理的发展目标和战略规划 2
是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事会和股东（大）会审议批准 3
是否制定年度工作计划，编制全面预算，确保发展战略的有效实施 4
是否采取有效方式将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工 5
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及时对发展战略做出调整 （三）人力资源政策 1
人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部 控制的有效执行 2
是否制定并实施关于员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、健康与安全、晋升与奖惩等方面的管理制度 内部控制评价的内容和核心指标体系 评价内容与核心指标 业务描述 有效性 （缺陷） 评价记录 3
是否对关键岗位员工有强制休假制度或定期轮岗 制度等方面的安排 4
是否对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗有限制性的规定 5
是否将有效执行内部控制纳入企业绩效考评体系 （四）社会责任 1
是否建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，切实做到安全生产 2
是否建立严格的产品质量控制和检验制度，并妥善处理消费者提出的投诉和建议 3
是否采取措施促进环境保护、生态建设和资源节约
