内部控制风险点整理 一、组织架构风险点 （1） 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。 （2） 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之 间 权责交叉，缺少相 关 制约 ，内部控制制度 评 价 和企业各组织机构执行智 能的效率方 面 作用不能有效发挥 。 二 、发展战略风险点 企业发展战略风险主 要 产 生 于企业对 企业外 部环 境 和自 身 拥 有的战略资 源 和竞 争 优 势 认 识不够 全 面 和深 刻 ，从而导致制定的企业发展战略不能充 分利用企业自 身 优 势 和外 部环 境 ，限制企业自 身 优 势 发展。发展战略风险在 企业实际经营中主 要 表 现为： （1） 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2） 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （3） 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 三、人力资源风险点 （1） 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （2） 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （3） 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 四、社会责任风险点 （1） 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 （2） 产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （3） 环境保护投入不足 ，资源耗 费大 ，造 成环境污 染 或资源枯 竭 ，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后 劲 ，甚至停 业。 （4） 从 今...
