下载后可任意编辑一、制定目的为了贯彻落实集团公司经营进展规划，法律规范公司的会计核算，便于公司的财务管理。二、适用范围银珠物流集团公司下属的各分公司。三、权责单位总公司财务部负责制定修改，各分公司财务负责执行。四、核算规则：1、从 2010 年 1 月 1 日开始，根据绩效考核经营模式进行会计核算,运费核算的月度时段以运输合同日期为准，即以每月运输合同上的 1—31 号作为一个核算月度。核算数据以出库清单的原始数据为依据，对于增加或减少的运费及代收款通过增减明细表、转货明细表、支付方式更改表等相应附表来反映，不得随意更改出库清单上的原始数据。流水账的结账时段要与会计报表的核算时段保持一致，保证资产负债表中的应收账款、其他应收款的期末数要与流水账中的运费、代收款的未结数相符。2、会计报表模块必须以总公司财务部制定的范本为准，不得随意变更、增减，格式要统一，便于集团汇总报表的合并。3、会计科目与以往年度一致，核算内容基本上不变，主要常用会计科目具体核算内容如下：A、“现金 1”核算分公司出纳的库存现金，按一般的会计报表，该业务直接用“现金”科目来核算，但由于目前总公司采纳“现金 2”核算老板娘的存折现金，为了便于区分，故用“现金 1”。分公司的银行存款视同出纳的库存现金；B、“应收账款”只核算应收回的运费收入部分；C、“其他应收款”只核算应向客户收回的代收款；D、“其他应付款”只核算应向厂家支付的代收款；E、“应付账款”核算总公司与车队运输费的业务结算；F、“应付工资”核算应付给职工的工资总额，借方反映已发放的工资，贷方反映当月尚未发放需计提的工资；G、“应付回扣款”核算发货方包含在运费中的回扣款项，是运费收入的减项。H、“个人借支款”核算个人在公司的借款，按一般的会计报表，该业务应挂“其他应收款”，但目前公司“其他应收款”科目有其他特别用途，故从“其他应收款”科目分离出来单独列项反映；I、“待摊费用”核算已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在 1 年以内（含 1 年）的各项费用,下载后可任意编辑其的特点是支付在前，受益、摊销在后。如预付租赁费、报刊订阅费；J、“预提费用”核算先预提但尚未实际支付的各项应付未付的费用。其实质是在权责发生制原则下，属于当期的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益。如计提域普及网络维护；K、“内部往来账款”核算总公司与各分公司往来业务，应按以下设置主要明细...
