历年初级会计实务复习题 简答题 1、甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2008 年度财务报告于2009 年4 月10 日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：（1）甲公司在2009 年1 月进行内部审计过程中，发现以下情况：①2008 年7 月1 日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销 B产品 200 件，售价为每件 10 万元，按售价的5％向乙公司支付手续费（由乙公司从售价中直接扣除）。当日，甲公司发了 B 产品 200件，单位成本为8 万元。甲公司据此确认应收账款 1900 万元、销售费用100 万元、销售收入 2000 万元，同时结转销售成本 1600 万元。2008 年12 月31 日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售 100 件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销 B 产品的款项。当日，甲公司确认应收账款 170万元、应交增值税销项税额170 万元。②2008 年12 月1 日，甲公司与丙公司签订合同销售 C产品一批，售价为2000 万元，成本为1560 万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款 1000 万元存入银行。2008 年12 月31 日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入 1000 万元、结转销售成本 780 万元。③2008 年12 月31 日，甲公司对丁公司长期 股权 投 资的账面价值为1800 万元，拥 有丁公司60％有表 决 权 的股份。当日，如将该投 资对外出售，预计售价为1500 万元，预计相 关税费为20 万元；如继 续持 有该投 资，预计在持 有期 间 和处 置 时形 成的未来现金 流 量 的现值总 额为1450 万。甲公司据此于2008 年12 月31 日就 该长期 股权 投 资计提 减 值准备 300 万元。（2）2009 年1 月1 日至 4 月10 日，甲公司发生 的交易 或 事项资料如下：①2009 年1 月12 日，甲公司收到戊 公司退 回 的2008 年12 月从其 购 入的一批D产品，以及 税务机 关开具的进货退 出相 关证 明 。当日，甲公司向戊 公司开具红 字 增值税专用发票。该批D产品的销售价格 为300 万元，增值税额为51 万元，销售成本为240 万元。至 2009年1 月12 日，甲公司尚未收到销售 D产品的款项。②2009 年3 月2 日，甲公司获 知 庚 公司被 法 院 依 法 宣 告破 产，预计应收庚 公司款项300 万元收回 的可 能 性 极小 ，...
