新 审 计 准则实质性审 计 程序 1001 库存现金实质性审 计 程序 1.核 对 现 金 日 记 账 期 末 余 额 与 总 账 数 。 2.监 盘 库 存 现 金 ， 编 制 “库 存 现 金 盘 点表”。 3.将库 存 现 金 盘 点金 额 与 现 金 日 记 账 余 额 进行核对 ， 如有差异， 是否要求被审计单位查明原因并作适当调整， 如无法查明原因， 是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整。 4.在非资产负债表日 进行盘 点时， 应调整至资产负债表日 的金 额 。 5.若有充抵库 存 现 金 的借条、未提现 支票、未作报销的原始凭证， 应在盘 点表中注明， 并作必要的调整。 6.抽取大额 现 金 收支原始凭证进行测试， 检查内容的完整性， 有无授权批准， 并核 对 相关账 户的进账 情况。 7.抽查资产负债表日 前后若干天的大额 现 金 收支凭证进行截止测试， 如有跨期 收支事项是否作适当调整。 8.对 于非记 账 本位币的现 金 ， 应检查折算汇率的正确性。 9.针对 识别的舞弊风险等特别风险， 应实施追加的审计程序。 （如在期 末 或接受期 末 时对 现 金 进行监 盘 等） 10.验明现 金 列报的恰当性。 1002 银 行 存款实质性审计程序 1.实 施 货 币 资 金 的 起 步 审 计 程 序 。（ 获 取 或 编 制 银 行存 款 明 细 表 ， 并 与 总 账 和 银 行 存 款 日 记 账 核 对 ） 2.实 施 实 质 性 分 析 程 序 。 包 括 编 制 货 币 资 金 收 支 金额 汇 总 表 、编 制 现金 比率分 析 表 等. 3.获 取 银 行 对 账 单、银 行 存 款 余额 调节表 ， 并 与 日记 账 核 对 。 查明 银 行 存 款 余额 差异原因， 作出记 录或 作适当调整。 4.检查未达账 项的 真实 性 以及资 产负债表 日 后的 进账 情况， 并 对 应于不应于资 产负债表 日 前进账 的 重大事项进行 调整。 5.抽查对 账 单， 将其与 银 行 日 记 账 核 对 ， 确定是否存 在未入账 的 情况。 6.对 银 行 存 款 账 户发函询证。 7.查明 大额 定期存 款 或 限定用途存 款 的 实 际情况。 8.关注各银 行 存 款 账 户余额 的 可收 回性 。 在有确凿证据表 明 存 款 已经部分 或 全部不能收 回的 情况下， ...
