新旧会计准则会计科目对照表 序号 原会计科目 新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明 新会计科目 科目 代码 科目名称 科目 代码 科目名称 一、资产类 1 1001 现金 转入“库存现金”科目 1001 库存现金 2 1002 银行存款 直接转入相应科目 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 直接转入相应科目 1012 其他货币资金 4 1111 应收票据 直接转入相应科目 1121 应收票据 5 1131 应收账款 直接转入相应科目 1122 应收账款 6 1151 预付账款 转入“预付账款”科目。 1123 预付账款 1301 待摊费用 7 1121 应收股利 直接转入相应科目 1131 应收股利 8 1122 应收利息 直接转入相应科目 1132 应收利息 9 1133 其他应收款 1、直接转入相应科目 1221 其他应收款 其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171关联往来”科目； 2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。 1171 关联往来 10 1141 坏账准备 1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目； 1231 坏账准备 2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照CAS22“金融 资产减值”的相关规定判断其减值情况。 111 1171 内部往来 直接转入相应科目 1171 关联往来 12 1101 短期投资 1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。 1101 交易性金融资产 13 1102 短期投资跌价准备 2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目转换说明。 1503 可供出售金融资产 14 1161 应收补贴款 企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。 1221 其他应收款 15 1271 受托代销商品 直接转入相应科目 1321 受托代销商品 16 1201 物资采购 转入“材料采购” 1401 材料采购 17 1202 在途物资 直接转入相应科目 1402 在途物资 18 1211 原材料 直接转入相应科目 1403 原材料 19 1232 材料成本差异 直接转入相应科目 1404 材料成本差异 20 1241 自制半成品 转...
