下载后可任意编辑成本内部控制制度第一节 总则第一条 为了加强公司成本管理和核算内部控制，降低成本消耗，提高企业经济效益，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，防止并及时发现和纠正成本核算中的各种差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》及有关国家法律法规规定，制定本制度。第二条 本制度所称成本是指可归属于营业成本的原材料、库存商品、低值易耗品、运费等由公司承担的支出，不包括为第三方或客户垫付的款项。第三条 成本内部控制制度的基本要求是成本业务中的不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资的请购与审批，审批与执行；（二）物资的采购与验收、付款；（三）物资的保管与相关会计记录；（四）物资发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）物资处置的申请与审批，申请与会计记录。（六）物资盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（七）成本预算的编制与审批；（八）成本核算与审批。第四条 公司制订明确的成本流程，所有成本事项应当严格根据本流程执行。第五条 公司配备合格人员办理成本业务。办理成本业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。第二节 分工与授权第六条 成本控制相关岗位职责：（一）公司总经理，负责以下工作:1、负责组织公司成本预算的制定与执行；2、负责对授权范围内的物资采购和成本超支及异常情况进行审批；3、负责落实公司的成本预算考核情况，奖勤罚懒。（二） 财务总监，负责以下工作1、 在公司总经理的领导下，协同其他部门制定成本预算，经董事会批准后负责执行；2、 对成本控制情况进行分析，对相关部门进行考核；3、 负责对大额的成本超支情况进行审批；4、 与相关部门协同制定完善成本内部控制制度。1下载后可任意编辑（三）生产总监，负责以下工作：1、在公司总经理的领导下，协助财务总监制定年度成本预算，经董事会批准后协助执行；2、协同技术部等有关人员制定单位产品标准消耗；3、对制定完善成本内部控制制度提出意见和措施。（四）车间主管，负责以下工作:1、负责本车间产品成本预算的制定与执行；2、负责本车间使用物资的验收与消耗，审批生产物资的领用；3、参加车间盘点；4、负责落实车间成本预算考核情况，对所属人员的奖罚提出意见。（五）仓库管理员，负责以下工作:1、所有库存物资必须做好其收入、发出、盘存记录手续，建立完备的物资薄记，收、发货凭证、单据齐全；2、物资要做好归类管理。应根据不同物资的...
