企业内部控制培训课件完整版第1页，共163页。2第一部分企业内部控制基本理论第2页，共163页。3没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!!没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!!第3页，共163页。4企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的是飞不起来的企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的是飞不起来的第4页，共163页。5内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·吐克第5页，共163页。6MOTOROLA的三件法宝全面缩短运作周期6σ竞争优势内部控制六σ(SixSigma)就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差第6页，共163页。7内部控制的概念内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。第7页，共163页。8内部控制的目标COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。《基本规范》指出内部控制的目标是：(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。(3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第8页，共163页。24/10/209内部控制的目标合法经营会计信息质量纠正错误资产安全运行高效防范舞弊第9页，共163页。10内部控制的功能制约业务操作和管理过程反馈管理信息内部控制激励提高运营效率第10页，共163页。11内部控制形式第11页，共163页。12企业内部控制的相关者第12页，共163页。13内部控制的种类内部控制纠正性控制检查性控制补偿性控制预防性控制指导性控制第13页，共163页。14企业内部控制与经营管理经营管理内部控制为了消除经营管理的弊病保证企业经营活动的正常开展提高经济效率与经济效益第14页，共163页。15企业内部控制与经营管理经营管理内部控制经营管理注重于改进企业的经营与管理的方式与方法，实行增收节支，扩展经营，增加收入，加速资金周转，使企业不断发展与长期生存。内部控制是根据经营管理的战略目标，制定和形成具体和可行的规范和措施，以保证目标的实现。第15页，共163页。16第二部分企业内部控制整体框架第16页，共163页。17第17页，共163页。18内部控制要素内部监督信息与沟通信息与沟通内部环境风险评估控制活动第18页，共163页。19内部控制要素第19页，共163页。20内部控制有效运作的保证机制促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。第20页，共163页。21内部控制的局限性成本限制非经常事项滥用职权修订不及时串通舞弊人为错误第21页，共163页。22人为错误第22页，共163页。23串通舞弊今晚我值更，到时我打开仓库，你来吧…这次还是四六分成？第23页，共163页。24滥用职权就按照我说的去做吧！那好吧，可是…第24页，共163页。25成本限制内部控制复杂程度企业总成本总成本曲线内控成本曲线错弊发生给企业造成的损失第25页，共163页。26企业内部控制的机制职业道德教育内部控制法律规范不愿不能不敢第26页，共163页。27企业内部控制的机制控制机制外部控制法律法规资本市场收购兼并内部控制股东大会董事会总经理职能部门生产单位监事会产品市场第27页，共163页。28中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：股东大会股东大会股东大会股东大会监事会监事会监事会监事会经理经理经理经理董事会董事会董事会董事会公司治理结构公司治理结构通过设置公司治理结构的职责通过设置公司治理结构的职责划分，达到以下几个方面的目划分，达到以下几...
