下载后可任意编辑融资租赁内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 保证公司能使用行业先进设备，生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。 2 经营目标 2.1 租赁的期限较长，不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险，能减少设备淘汰风险。 2.2 充分利用租入固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和性能安全有效。 3 财务目标 3.1 在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间短。 3.2 租金在整个租赁期内分摊，不用到期归还大量本金，到期还本负担较轻，减轻公司的偿付压力。 3.3 租入固定设备可计提折旧，享受税前扣除的好处。 4 合规目标 4.1 符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度，建立良好的公众形象。 4.2 遵守国家安全、消防、环保等规定，保证公司正常的生产经营活动。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速进展的需要。 1.2 租入固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。 2 经营风险 2.1 因租入固定资产保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故 等，造成损失。 2.2 未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。 3 财务风险 3.1 资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。 3.2 租入资产只有资产的使用权，在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同，不能及时更新本身设备，不利于提高企业的装备水平。 1 / 5下载后可任意编辑 3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 4 合规风险 4.1 违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。 4.2 违反国家有关安全、消防、环保等规定，租入资产监管不严，导致公司承担违约风险。 三、 业务流程步骤与控制点 1 提出、审定融资租赁计划 1.1 生产部根据生产经营情况提出固定资产需求计划，报公司分管领导、总经理审批。 1.2 提出、审定融资租赁方案 1.2.1 计划财务部结合经批复的采购计划，分析长短期资金缺口，提出融资租赁筹资的初步方案，报财务总监、总经理、董事长审核签字。 1.2.2 计划财务部、技术质量部、生产部等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估，提出分析评估意见，公司董事会审定。 1.3 计划财务部、技术质量部、生产部等部门根据审定后的分析评估意见，制定融资租赁方案，...
