下载后可任意编辑财务会计控制制度第一部分 总则一、为加强会计内部监督，保护资产的安全完整，提高资产使用效益，并保证会计信息资料的真实、完整，根据卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，我院根据会计业务特点和管理要求，制定会计内部控制制度。 二、医院在财务科、药剂科、总务科等职能部门管理职能及相关业务的基础上，制定相应的会计控制制度实施细则。 三、会计内部控制应达到以下目标1、法律规范单位会计行为，保证会计信息资料真实、完整； 2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整； 3、保证国家有关法律法规和医院规章制度的贯彻执行。 四、会计内部控制应遵循以下基本原则 1、会计内部控制应当符合国家有关法律法规，并结下载后可任意编辑合本单位的实际情况； 2、会计内部控制约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力； 3、会计内部控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 4、会计内部控制应当保证单位内部涉及会计工作的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 五、院长对本单位会计内部控制的建立健全和有效实施负责 六、财务科负责财务管理和监督，制定财务规章制度，分析财务管理和监督有关工作，确保各项财务管理和监督工作的落实。 第二部分 货币资金控制 一、本制度所称货币资金指医院所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。岗位及分工如下： 1、办理资金业务人员必须持有会计人员从业资格证书。下载后可任意编辑会计人员要遵守职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 2、严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。会计岗位设置 2 个或以上岗位办理资金业务，出纳岗与会计岗分开设置。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的记账工作不得兼任本单位财务软件管理工作。 3、办理货币资金业务的会计人员，原则上应 2 年换岗一次，最长不得超过 4 年。 4、对货币资金业务建立严格的授权审批制度。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准意见...
