下载后可任意编辑10 种常见的内部控制问题代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记www.jkyhkj.com 良好的内控制度，能够有效约束企业的主要经济行为和关键岗位人员，确保企业经营和管理运行良好。笔者结合多年的财务管理和中介审计工作经验，总结了企业在内控设计时面临的十个突出问题。 1.设计目标不集中 企业设计内控制度时，假如忽视目标定位，可能会出现设计目标不集中、思路不清楚问题：一是关注内控的具体目标，忽视内控制度设计应当服务于企业进展的战略目标;二是战略目标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变革的步伐;http://www.jkyhkj.com下载后可任意编辑三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整表现为过程控制和结果控制不平衡，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。 2.关键控制点偏离 企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心，只有抓住关键控制点，才能有效避开内控真空。比如，销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。有的企业为方便工作，在一定条件下允许销售人员直接收取销货款，这样的内控制度为无良人员截留、挪用甚至贪污货款提供了可能。 3.成本效益失衡 内控制度设计需讲求控制效率和效果合理权衡成本和效益的关系，避开两个极http://www.jkyhkj.com下载后可任意编辑端：一是成本节约偏好，即使对重要业务与事项、高风险业务领域，也不舍得投入必要的控制成本;二是苛求控制效益，设计的控制程序繁琐，管理刚性有余但缺少必要的变通，执行难度大、效率差。把握好成本效益原则，需要记住：内控不在繁简管用就行。 4.照搬照抄缺个性 企业之间因所有制形式、组织形式、行业特点、经营模式、业务规模、企业文化等方面的差别，在实施内控时也有不同的要求。借鉴别人的经验本无可厚非，假如只是简单照抄，千人一面，内控制度不能充分体现个性化差异，那只能算是充当门面，很难具有可操作性。 5.企业进展难适应 有的企业内控制度沿袭传统，一朝制定多年不变，很难适应企业的进展，使得内控制度不能随着外部环境的变化、经营业务的调整和创新、管理要求的提高而改进和完善，使得企业在新情况、新问题面前没有应对措施。为此，企业内控...
